Még jobb, akkor lehet, hogy nagyobb összegű levonások az évben, amikor először vesz, és elkezdi használni ezt a tulajdonságot.
Frissítve a 179. § A vállalkozásokra kivetett adólevonások
A 2017-es adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény növelte a 179. § szerinti előnyöket az olyan vállalkozások számára, amelyek eszközöket vásárolnak és elkezdik használni azokat.
2018. január 1-jétől a vállalkozások azonnal levonhatják legfeljebb 1 millió dollárt a minősített tőke-vásárlásokra, 2,5 millió dolláros korláttal. 2018 után a korlátokat indexálják az inflációhoz. A vállalkozások most is levonhatják ezt a levonást a nem lakóingatlanok (épületek) számára, beleértve:
- tetők
- tűz -, riasztó - és biztonsági rendszerek, és
- HVAC (fűtés, szellőzés és légkondicionálás) rendszerek.
Mi a 179. cikk szerinti levonások?
Az IRS-kódex 179. szakasza a kisvállalkozások segítésére irányult, mivel lehetővé tette számukra, hogy egy év alatt értékcsökkenést végezzenek bizonyos eszközök ( tőkekiadások) után, ahelyett, hogy hosszabb időn keresztül értékelnék őket. Az eszközön az első évben levont levonást a "179. szakasz levonása" -nak nevezik. Láthatja, hogy van előny arra, hogy haladéktalanul levonja a teljes költség levonását az áru költségére, nem pedig arra, hogy a levonást az elem hasznos élettartama felett terjessze.
Például, ha számítógépét vagy más irodai berendezéseket vásárol az irodájához, a 179. § alapján egy év alatt levonhatja a számítógép teljes költségét. Ennek is van értelme, mert mindannyian tudjuk, hogy a számítógépek rövid élettartamúak vagy hasznos élettartamúak.
Tehát milyen típusú üzleti tulajdonra vonatkozik a 179. szakasz?
Az IRS-nek két általános követelménye van:
1. Az ingatlan (úgynevezett "minősített tulajdon" ) "materiális, értékcsökkenthető, személyes vagyont kell vásárolnia, amelyet a kereskedelem vagy a vállalkozás aktív magatartásában szereztek meg". Járművek, és (2018-tól kezdődően) a földterületek és az épületek szerepelnek.
2. Az ingatlanot abban az évben kell megvásárolni és üzembe helyezni, amelyben a levonást követel. Az eszköz üzembe helyezése azt jelenti, hogy létrehozta és működik, és azt használja az Ön vállalkozásában. Egy ingatlant vásárolni, majd hagyni, hogy üljön, és összegyűjtse a port nem számít.
A 179. §-os levonások éves korlátai
A 179. Szakaszok összegének éves korlátja van. A 2018-as üzleti adó szempontjából a korlátok a következők:
- 1 millió dollár maximum az új és használt eszközök egyes elemeiről és a vásárolt (off-the-shelf) számítógépes szoftverről . Tudjon meg többet a 179. §-ának a sportszállító járművekre vonatkozó levonására vonatkozó követelményekről.
- A vállalkozás legfeljebb 2,5 millió dollárt költhet a 179. sz. A levonás ezen összeg felett csökken.
2018 után ezek a korlátok indexálódnak az inflációhoz.
Ha a minősített vagyontárgyak költségének egy részét 179-es levonásként levonja, akkor általában lecsökkentheti a nem levonható költségeket.
Ez azt jelenti, hogy a fennmaradó összeget elosztja az ingatlan életében.
Hogyan vehetsz részt a 179. sz
1. Először minősített ingatlanot vásárol, és az év során elkezdi használni.
2. Ezután az adózási szakemberrel adóidőben ülsz le. A vásárlás napjáról, a dátumról, az ingatlan használatának megkezdéséről és a vásárlással kapcsolatos összes költségről (például árufuvarozásról és telepítésről) szüksége lesz.
3. Feladja az összes minősített tulajdonságot. Az IRS-információkat alaposan el kell olvasnia, hogy az ingatlan minősített legyen.
4. Ezután választja ki a 179-es levonást (lásd alább). A levonás összege a teljes ingatlan összköltsége, legfeljebb 500 000 USD minden egyes ingatlanra. A teljes 179. szakasz levonása minden ingatlannak nem haladhatja meg a 2 millió dollárt.
A 4562 IRS formanyomtatvány kiválaszthatja a 179. sz
A 179. § szerinti levonásra vonatkozó információ bejelentésére szolgáló űrlap az IRS 4562 nyomtatvány. Ez az űrlap összegyűjti a megszerzett és üzembe helyezett üzleti tulajdonra vonatkozó információkat (lásd fent). A 4562-es formanyomtatvány kitöltésével kapcsolatos további részletekért tekintse meg az űrlap IRS utasításait .
További tudnivalók a 179. szakasz levonásairól
További információ a minősített és kirekesztett ingatlanok típusairól és egyéb információkról, a 946-os IRS kiadványból: Értékcsökkenés.
Jogi nyilatkozat: A 179. szakasz levonása bonyolult. Az ebben a cikkben és ezen a webhelyen szereplő információk nem adó- vagy jogi tanácsadásra szolgálnak. Minden egyes üzleti helyzet más és az adószabályok gyakran változtak. Kérjük, forduljon adótanácsadójához, mielőtt a 179. sz.
Vissza az All About Amortizációhoz