A vállalkozások többféle befektetést fektetnek be. Egy vállalkozás új épületet vásárolhat vagy építhet, vagy új számítógépes berendezéseket vásárolhat, illetve frissíthet gépeket és egyéb technológiákat, hogy az üzleti tevékenységet hatékonyabbá tegye. Az üzlet is vásárolhat járműveket értékesítőkkel, ügyintézőkkel, termékek szállítására vagy szolgáltatások nyújtására.
Mindezek a beruházások tőkerészesedések , és a kiadások az ezen eszközök beszerzésének éves költségei.
A tőkeköltségek vagy kiadások az üzleti vállalkozások által fizetett hosszú lejáratú vagyoni eszközök, például épületek és berendezések beszerzése vagy javítása. A tőkeköltségek olyan jelentős beszerzések, amelyeket az üzleti vállalkozás befektetésként tesz.
Ha másképp magyarázza el ezt a koncepciót, a tőkeszerzés megvásárlása hozzáadja az üzlet értékét. Az eszköz értéke megnöveli a tulajdonos nettó vagyonát, de az eszköz kifizetésének költsége növeli a tulajdonos felelősségét.
Az eszközök idővel elveszítik értéküket, csökkentve az üzlet értékét. Ez az értékvesztés az értékcsökkenés.
Ezen tőkeköltségek költségeit leértékelik (a használt kifejezés "tőkésített") egy bizonyos időtartam alatt, amely az adott üzleti eszköz "hasznos élettartama" -nak felel meg. Például a 10.000 dollárért megvásárolt irodai berendezések 5 év alatt leértékelődhetnek, minden évben 2000 dollár tőkeköltségként. (Van néhány módja annak, hogy felgyorsítsa az értékcsökkenést , hogy hamarabb megkapja a költségelőnyt a költséggel.Egyes számviteli szakemberek között szerepelnek az immateriális javak (pl. Szabadalmak, védjegyek és szerzői jogok) a tőkeköltségek kategóriájában. Ezeket az eszközöket amortizálni kell, ami az értékcsökkenéshez hasonló folyamat.
A karbantartási költségek tőkésítettek?
A tőkeszükséglet, a felszereléshez hasonlóan működő, működőképes állapotban és jelenlegi állapotában lévő költségek nem tekinthetők tőkeköltségnek vagy ráfordításnak.
Ezek a szokásos üzleti költségek. úgynevezett működési költségek. Azonban az állapotának javítására szolgáló eszköz javításának költsége növeli annak értékét, így ez tőkeköltség. Amint látja, bonyolult meghatározni a működési költségeket és a tőkeköltségeket, és ezt az adószakembert is be kell vonnia.
Beszerzési terület
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy bár a föld tőkeköltség, nem csökken az érték, és határozatlan értékűnek tekinthető, így nem értékcsökkenés.
Mi a működési költségek?
A tőkeköltségek ellentétesek a működési költségek. A tőkeköltségeket nem használják az üzleti tevékenység szokásos napi működési költségeihez, például a bérleti díjakhoz, a közüzemi szolgáltatásokhoz és a biztosításhoz.
A tőkeköltségek megfontolásának másik módja az, hogy egy évnél hosszabb élettartamú eszközöket vásárolnak és javítanak.
Például, ha üzletet vásárol az irodájához , ez a vásárlás működési költség, mivel az irodai eszközök általában nem több mint egy évet (bár lehet, hogy ezek a dobozok hosszú ideig fekszenek). Másrészt, ha irodai bútorokat vásárol, akkor várható, hogy egy évnél hosszabb ideig fog tartani, így állandó eszközértéket vásárol, és a vásárlás tőkeköltségnek számít.
Tőkekiadások és adók
A vállalkozások általában inkább az adómentességet vesznek igénybe az üzleti vagyon megvásárlása helyett, mintsem az idő múlásával. De az IRS-nek szigorú szabályai vannak arról, hogy milyen költségeket lehet azonnal felmerülni.
Például az indítási költségek javítják az üzleti értéket, még akkor is, ha az elején töltötték őket. Az IRS csak egy korlátozott mennyiségű indítási költséget számol el az első évben. E költségek egyenlegét amortizálni kell (az értékcsökkenéshez hasonlóan). További információ az indítási költségekről és adókról.
Adózási szempontból a tőkekiadások jellemzően leértékelődnek, de az IRS-szabályzat 179. szakasza alapján bizonyos körülmények között egyes tőkeköltségek tekinthetők a működési költségeknek.
Az új jogszabályok (2015) lehetővé teszik a gazdálkodók számára, hogy nagyobb mértékű értékcsökkenési előnyöket juttassanak el a tőkebefektetéshez.
Olvassa el a 2015. évi PATH törvényről szóló cikket a bónuszok értékcsökkenésének részleteivel és a 179. cikk levonásával kapcsolatban.
A vagyontárgyak értékesítése az eszköz alapértékétől és eladási árától függően tőkenyereséget vagy veszteséget eredményez. A tőkenyereségeket és -veszteségeket az üzemi eredménytől eltérő mértékben adózzák.