A 2017-es adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény módosította a gyorsított értékcsökkenési előnyöket a vállalkozások számára:
- A 179. §-os levonásokra vonatkozó állandó 500 000 dolláros limit lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy az eszközök beszerzését és a költségeket azonnal meg lehessen tervezni, nem pedig egy bizonyos időtartam alatt. Ez a megnövelt határérték a 2015-ös üzleti vásárlásokra és a jövő évekre érvényes lesz.
- A bónuszcsökkenés ötéves meghosszabbítása, amely ösztönzi a vállalkozásokat új berendezések beszerzésére. A bónusz értékcsökkenési összeg 2015-re, 2016-ra és 2017-re 50% lesz, 2018-ra és 2019-re 40% -ra csökkentve.
Amint Tony Nitti a Forbes-ügyben megjegyezte, a gyorsított értékcsökkenési előnyök korlátainak ismerete a jövőben lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy "végül bizonyos bizonytalansággal járjanak el az elkövetkező években az adókedvezmények széles körének rendelkezésre állása miatt".
Hogyan működik a felgyorsult amortizáció?
A gyorsított értékcsökkenés fontos elképzelés a vállalkozói számára, hogy megértsék. Bár meglehetősen bonyolult, és a részleteket és az adóköveteléseket ügyvédnek vagy CPA-nak kell hagyni, akkor (az üzleti tulajdonosnak) meg kell értenie a felgyorsult értékcsökkenést, és hogyan tudja megtakarítani az adókat.
Először is át kell tekinteni az értékcsökkenés fogalmát , amely az eszköz költségeit a hasznos élettartamra terjeszti.
A szokásos (nem gyorsított) értékcsökkenést "lineáris" értékcsökkenésnek is nevezik, mivel az értékcsökkenési leírás évente megegyezik. Például ha egy eszközt 10 000 dollárért vásárolnak, és hasznos élettartama 10 év, lineáris értékcsökkenés mellett, minden évben 1000 dollár kerül ráfordításra.
De sok üzleti eszköz hasznos élettartama nem követi egyenesen.
Így az IRS lehetővé teszi a gyorsított értékcsökkenést, amely az eszköz első évében az eszköz legnagyobb részét terheli. Az autók értékcsökkenése például felgyorsul. A 179. § szerinti levonások példája az amerikai kormány által a tőkeváltozások ösztönzésére felállított gyorsított értékcsökkenési leírásra .
179. § A levonások és a bónusz értékcsökkenése
Az utóbbi években kétféle gyorsított értékcsökkenés engedélyezett az amerikai törvények szerint. Ezek a módszerek az üzleti vagyonvásárlások levonásának felgyorsítására a következők:
- A bónusz értékcsökkenést úgy alakították ki, hogy 50% -os bónuszt kapjon az első évben megengedett költségek összegére egy új (nem használt) üzleti eszköz üzembe helyezését (használják). UPDATE: A bónuszcsökkenés a 2018-as adóbevallások és a jövőbeli adóbevallások számára elérhető, amint azt fent említettük.
- A 179. § szerinti levonások hasonlóan vannak a bónusz értékcsökkenéshez, de felhasználhatók a használt eszközökön vagy járműveken. Olvassa el a 179. § szerinti levonások megfontolását . Frissítés: A 2018-as üzleti adóbevallások eredményessége, a 179. § szerinti levonások állandóvá váltak, amint azt fentebb megjegyeztük.
Két módszer az értékcsökkenési leírás felgyorsítására
Az amortizáció felgyorsításának két leggyakoribb módja az "évszámjegyek összege" és a "kettős visszaeső egyenleg". Itt van (röviden), hogyan működik mindegyik:
- Kettős csökkenõ egyenleg alatt az eszköz kétszeres gyorsasággal amortizálódik, mint az egyenes vonal alatt. A fenti példában a költség 10% -át minden évben lineáris módszerrel leértékelik. Az arány megduplázódása azt jelentené, hogy 20% -ot minden évben leértékelődnek, így az eszköz 10 év helyett 5 év alatt teljes mértékben leértékelődik.
- Éves évszámjegyek alatt az eszköz gyorsabban amortizálódik, mint az egyenes értékcsökkenés, de nem olyan gyorsan, mint a csökkenő egyenleg. Például arra, hogyan működik ez a módszer, mondjuk egy eszköz hasznos élettartama 5 év. A számjegyek felvétele 5 + 4 + 3 + 2 + 1 vagy összesen 15 lesz. Az első év, 5/15, kerül ráfordításra; a következő év 4/15 kerül ráfordításra, és így tovább. Tehát ha az eszköz költsége 1000, 5/15 vagy 333,34 dollár lenne, az első évben, 266,67 dollár lett volna a második év, és így tovább.
MACRS használata a gyorsított értékcsökkenés érdekében
Az IRS jelenleg arra kötelezi a vállalkozásokat, hogy használják a gyorsított értékcsökkenés MACRS rendszerét , amelyben az eszközértékelés meghatározza az értékcsökkenési időszakot.
Beszéljen az adószakértővel
Az értékcsökkenési számítások bonyolultak, és számos korlátozás és kizárás van. Ügyeljen arra, hogy az adószakértővel beszéljen, mielőtt bármilyen döntést hozna a berendezések megvásárlásáról és az IRS adótörvények kitöltéséről.
Jogi nyilatkozat: Ez a cikk és az ezen oldalon található információk kizárólag általános tájékoztatásra szolgálnak. A szerző nem CPA, adóügyvéd vagy beiratkozott ügynök. Minden egyes üzleti helyzet eltérő, és az adók és az előírások gyakran változnak. Az adózási helyzetet befolyásoló üzleti döntések meghozatala előtt konzultáljon az adószakértővel.
Vissza az All About Amortizációhoz