A készpénzes költségvetési dokumentum lényeges elemei és a pénzforgalmi kimutatás
Cash Budget alapok
A készpénzes költségvetés azért fontos, mert segít a vállalkozás tulajdonosának a vállalat hálózati tőke kezelésében. A vállalkozók általában havonta készpénzes költségvetést készítenek, bár néhány vállalkozó úgy dönt, hogy készíti elő a készpénzes költségvetést negyedévente. A készpénz költségvetés rövid lejáratú pénzügyi eszközként tekinthető; kevésbé formális, mint egy átfogó pénzforgalmi kimutatás, és ennélfogva könnyebb és gyorsabb a felkészülés. Leírja, hogy mekkora készpénzt vállal, és mennyi készpénzt vesz ki. A készpénzes költségvetési dokumentum tehát azt mutatja meg, hogy mennyi pénz áll rendelkezésre a cégnek minden hónap végén.
Ha a készpénzes költségvetés növeli a nettó működő tőke összegét, akkor növelheti a működési költségeket - például a kölcsönzött pénz visszafizetésével. Ha a készpénzes költségvetés csökkenti a nettó működő tőke összegét, előfordulhat, hogy valamilyen módot kell találnia a rendelkezésre álló készpénz növelésére - hitelkeret, bankhitel vagy faktorálás útján .
A ruházati iparban különösen gyakori tényezõ, hogy a követelést harmadik félnek nyújtott kedvezménnyel árulja el. Mivel a faktoring párt átveszi a vevő tulajdonjogát a vállalkozó tulajdonosától, ezért inkább az ügyfeleit, mint a cégét a fizetésre való tekintettel, jó módja tőkeemelésre, ha a hitelállománya nem támogat kölcsön.
Példa egy készpénzes költségvetésre
Így néz ki egy egyszerű készpénzes költségvetési dokumentum:
| Pénzforrások | |
| Készpénz | 6000 $ |
| Készpénz értékesítés | 4000 $ |
| Eszközértékesítés | $ 2,000 |
| Beszedett követelések | $ 12,000 |
| Összesen készpénz áll rendelkezésre | 24.000 $ |
Készpénz használata | |
| anyagok | 4000 $ |
| Munkaerő | 6000 $ |
| Rögzített felsővezeték | 3000 $ |
| Értékesítés és adminisztráció | 3000 $ |
| Eszközbeszerzés | $ 2,000 |
| Összesen készpénz | $ 18,000 |
| Net Cash | 6000 $ |
Ebben a példában a készpénz ($ 24,000) végződése meghaladja a használt készpénzt ($ 18,000) 6,000 dollárral, ami a rendelkezésre álló nettó készpénz és a kezdő hónap készpénzállományát jelenti a következő hónapban.
Cash flow kimutatás
A Cash Flow kimutatás az eredménykimutatással és a mérleggel együtt készített átfogóbb kimutatás . Általánosságban elmondható, hogy a pénzforgalmi kimutatás a készpénz-költségvetésben szereplő hitel- és terhelési tételek formálisabb bemutatása. A Cash Budget dokumentumban bemutatott készpénz ugyanazon forrásairól és felhasználásairól többet vizsgál, hosszabb időn keresztül, általában a pénzügyi negyedév végén, és még egy év végére.
A pénzeszközök és a pénzforgalmi kimutatás közötti különbségek
A készpénz-költségvetés és a pénzforgalmi kimutatás között az egyik az, hogy az állami vállalatok esetében a pénzforgalmi kimutatás része a szükséges pénzügyi kimutatásnak , amelyet az FASB előírásai szerint kell készíteni és bemutatni (a független pénzügyi számvitel Standards Board).
Jóllehet jogilag nem szükséges, a legtöbb magánvállalat számára készített pénzügyi kimutatásokat készítő számviteli vállalat ugyanazokat a FASB-szabványokat tartja be.
Egy másik nagy különbség a rövid lejáratú Cash Budget és a hosszabb távú cash flow kimutatás között az, hogy az utóbbi tartalmazza az értékcsökkenést . Bár az amortizációs ráfordítás nem változtatja meg a társaság nettó készpénzállományát, a vállalat valós értéke a legtöbb üzleti vagyon értékének csökkenését jelentené.
Annak érdekében, hogy megfelelően kezeljék a társaságot, a kisvállalkozónak rendszeresen el kell készítenie mindkét pénzügyi kimutatást, és alaposan elemeznie kell azokat.