Ha az IRS úgy dönt, hogy meglátogatja otthoni vállalkozását , akkor arra törekszik majd látni, hogy megfelel-e az otthoni iroda rendszeres és kizárólagos felhasználási tesztjének, mint fő üzleti helyének . Ez azt jelenti, hogy az irodát rendszeresen az üzleti élethez kell használnia, és a terület használatának kizárólagosnak kell lennie. Nem tehetsz semmit ezen a területen, és nem lehetsz semmi személyes ott.
CPA Gail Rosen válaszol néhány olyan kérdésre, amelyek segíthetnek abban, hogy felkészülhessenek az otthoni irodák lehetséges IRS auditjára , és néhány esetben további pontosításokat adtak hozzá.
K: Van néhány személyes fotóm és dekorációm az otthoni irodámban. Úgy gondolom, ezeket megtalálta egy irodaházban, ezért nem hiszem, hogy ezek problémásak lennének. Vagy igen?
Igen, de légy óvatos. Ha a díszítés zöld vagy dart tábla, akkor azt jelenti, hogy valami személyeset csinálsz ott. Meg lehet vitatni, hogy lehet, hogy van egy zöld vagy dart tábla a rendszeres irodában, de ez más, mint egy otthoni iroda. Minden személyes felhasználás kizárja a levonást.
Tartsa a személyes fotókat és dekorációkat minimálisra. Ehelyett megfontolhatja
Kérdés: Üzleti fájlokat kevertem be személyi bejelentéssel az én credenza és íróasztalomban. Azt mondták, ez a kombinált rendszer hatékonyabb. El kell távolítanom a személyes fájlokat, és valahol máshol kell elhelyeznem?
Igen, a biztonságos dolog, ha áthelyezed a házad személyes részébe.
A törvény kimondja, hogy a tér nem használható más módon. A személyes pénzügyi nyilvántartásait az irodájában tárolja, kizárja az üzleti adó levonását.
K: Sok irodalom van az irodámban, de mind üzleti, mind munkával kapcsolatos. Úgy gondolom, ezek elfogadhatók.
Igen, az üzleti könyvek rendben vannak; csak semmi személyes.
K: Nyomtatom otthoni dolgokat a nyomtatón az irodámban - kaphatok másik nyomtatót?
A biztonságos dolog, hogy újabb nyomtatót szerezzen. A nyomtató 100% -ának levonásához a vállalati idő 100% -át kell használni. Így egyszerre két problémát megoldhat.
K: Van saját üzletem az oldalán, de teljes munkaidőben dolgozik egy munkáltató számára. Ha a szobámat a munkáltatómhoz és az én dolgomhoz használom; ez befolyásolja az otthoni irodai adólevonást?
Ha az otthoni irodát mind munkavállalóként, mind önálló vállalkozóként használja, akkor mind a kettős adóztatás érdekében meg kell felelnie az otthoni irodai követelményeknek. Mint munkavállaló, ha otthonában dolgozik, a levonás csak akkor vehető igénybe, ha a munkáltató kényelmét szolgálja, és nem az Ön kényelme érdekében. A munkakör követelményének kell lennie, és képesnek kell lennie arra, hogy értesüljön a cégedről, amely kimondja, hogy nincs engedélyezve az otthoni irodák levonása .
K: Van egy TV és videomagnó a szobában, és bizonyítani tudja, hogy ezt üzleti célokra használom; ez befolyásolhatja az otthoni irodám levonását?
Igen, egy 1994-es adóügyi ügyben (TC-memorandum 1994-27) Dr. Salih-nak megtagadták az otthoni irodai levonást, mivel nem szolgáltat bizonyítékot arról, hogy egy televíziót és egy videót tartalmazó irodát nem használtak személyesen.
Kérdezd meg magadtól: Hogyan fogja bizonyítani, hogy nem nézi alkalmi tévéműsor vagy film ezen a berendezésen?
K: Ha exkluzív szobámat használok személyes használatra munkaidő után; ez befolyásolja a levonást
Igen, Cook-ban egy ügyvédet megtagadtak az otthoni irodában használt lakóhelyének egy részének levonhatósága miatt, mert nem tudta teljesíteni a kizárólagos felhasználási tesztet. Míg a lakóhely valójában a jog gyakorlati tevékenységének fő helye volt, az üzletet felhasznált részeket az ügyvéd és családja személyesen is használta a munkaidő és feltehetően hétvégén és ünnepnapokon. Így a törvény gyakorlatának helyzete nem teljesítette az exkluzív tesztet, és az egész otthoni irodai levonást megtagadták. (Cook kontra Bizottság, TC Memo 1997-338.)
K: Olvastam egy férj feleséggel foglalkozó üzletről, amelyben a házaspár kutyákat adott otthoni irodájukban a nap folyamán. Azt is hagyják, hogy a kutyák éjjel aludjanak az irodában. Van probléma a kutyáival az irodájában?
Az irodában éjszaka alvó kutyák kizárják az otthoni irodák levonását.
Nincs személyes használat; ugyanaz, mint a gyereknek éjszakai alvás. Egy kölyök, egy kutya, minden személyes. (TC 2009-55)
Kérdés: Mi van akkor, ha az ellenőrzés az otthonomban nem történik meg?
(Ezt a kérdést Gail Rosen nem válaszolja meg): Ha egy IRS-irodába utazik, és otthoni irodája is van, akkor szeretné az irodájából fotókat készíteni, hogy megmutassa, hogy irodában használják .
Ha egy fotó megvan, jobb eséllyel jár majd arra, hogy egy könyvvizsgáló ne juthasson otthonába, de ne számítson róla. Az IRS továbbra is szeretné látni az otthoni irodáját, vagy előre be nem jelentettek.
_________
E-mailt küldhet Gail Rosen-nak a grosen@gailrosencpa.com címen
Vissza az IRS adóellenőrzésre vonatkozó kérdésekre és válaszokra