Az üzleti adóbevallások első alkalommal történő ellenőrzése
Itt van a hét kulcsfontosságú megfontolás, amelyet figyelembe kell venni az első üzleti adóbevallás benyújtásakor.
1. Teljesen nézze át az űrlapot
Először nézze meg a benyújtott üzleti adóbevallás egy példányát, hogy megtudja, melyik soron szerepel a visszatérítés, amelyet az összegek betöltésére vár.
Továbbá, ha a visszatérés során feltett kérdések merülnek fel, győződjön meg róla, hogy a kérdésekre válaszol. Ezek magukban foglalhatják az üzleti tevékenység jellegét, ez az első üzleti év, és az Ön üzleti helyszíne.
Győződjön meg róla, hogy a fiókadatának megfelelő kategóriái vannak a bevételek és a költségek tekintetében, hogy mindkettő kezelje vállalkozását, és megfelelően tegye vissza a bevételeit. Bár minden vállalkozásnak teljes körű és pontos nyilvántartást kell vezetnie, sokan nem érik el ezt a megbízást anélkül, hogy erőfeszítéseket tesznek annak biztosítására, hogy megfelelnek a törvényeknek.
2. Számviteli alap
A tulajdonosnak egy döntést kell hoznia arról, hogy elkészítse-e az adóbevallást készpénzzel vagy eredményszemléletű alapon . A készpénz alapon a bevételt akkor kell elszámolni, amikor beszedik, és a ráfordításokat a kifizetéskor fizetik el. Az eredményszemlélet szerint a bevételt akkor kell elszámolni, ha elszámolják, és a ráfordításokat felmerüléskor megjelenítik. Bár a hitelezők általában inkább az eredményszemléletű pénzügyi kimutatásokat szeretnék látni, az adóbevallások készpénzalapon is elkészíthetők akkor is, ha a pénzügyi kimutatásokat az eredményszemlélet alapján készítik el.
Az új vállalkozásnak évek óta több kifizetetlen költsége is lehet, mint az év végi behajthatatlan bevételek, ezért figyelembe veheti a további nettó költségeket levonásként. Ezt az eredményszemlélet alapján választanák el. Azonban a későbbi években, amikor az üzlet nyereséges, a követeléseknek nagyobbnak kell lenniük a fizetendőnél, így az üzlet további nettó bevételeket és több adót fizetne, ha a készpénzalap helyett az eredményszemléletet választotta volna.
Miután meghozta a döntést arról, hogy milyen alapon használja, akkor a vállalkozás életében marad, bár a változtatások megengedettek. Bizonyos vállalkozásoknak, beleértve a nagyobb bevételeket vagy készleteket is, az eredményszemléletet kell választaniuk.
3. Értékcsökkenési módszer
A következő döntés, amely figyelembe veszi, hogy melyik értékcsökkenési módot használja. A Belső Bevételi Szolgálat 100 000 dolláros első éves levonást engedélyez a legtöbb bútor és berendezés számára, ahelyett, hogy öt vagy hét éven keresztül lemondaná a költséget. Tehát a legtöbb vállalkozó általában úgy dönt, hogy az első évet írja le.
Azonban a nyereség nélküli vállalkozások nem vonhatják le az első év értékcsökkenési leírását, bár nyereséges évekre továbbíthatják. A korai stádiumban lévő vállalkozás fontolóra veheti a lassabb értékcsökkenési útvonal meghozatalát, így a levonások többsége akkor lesz elérhető, ha az üzleti tevékenység jövedelme magasabb, és az adókulcs magasabb, mint az induló szakaszban.
4. Házirend-levonás
Az otthoni székhelyű üzletekben lévő egyéni vállalkozóknak meg kell fontolniuk, hogy levonhatják lakóhelyük egy részét üzleti levonásként. Ahhoz, hogy sikeres legyen ebben a széles körben vitatott területen, az otthoni üzleti területet kizárólag üzleti célokra szabad felhasználni.
Az üzlet tulajdonosa mérni fogja mind az üzleti célra használt otthoni négyzetmintát, mind az otthon teljes térképeit. Az ebből eredő vállalati felhasználás aránya az otthoni irodai költségekre alkalmazható a levonandó összeg meghatározásához. Ha az üzletnek vesztesége van, akkor az otthoni alapú üzleti levonás nem engedélyezett, de át lehet vinni.
Annak érdekében, hogy megfelelő módon figyelembe lehessen venni az otthoni üzleti felhasználást, az üzlet tulajdonosa először levonja az ingatlanadók és a jelzálogkölcsönök százalékos arányát, amelyet egyébként tételes levonásként fognak levonni. Ha továbbra is fennmarad a nyereség, akkor más otthoni kiadások, mint például a tereprendezés és az általános otthoni javítások kerülnek elosztásra az üzleti és a személyes részre, és levonásra kerülhet az üzletrész.
Végül, ha még van nyereség, akkor az otthoni értékcsökkenés megengedett az üzleti részen.
Az értékcsökkenés kiszámításához az otthon költségeit a föld (nem levonható) költsége és az épület között kell felosztani. Az épületet az üzleti és a személyes részek között a korábban kiszámított százalékos arányban kell felosztani. Az így keletkezett értékcsökkenési leírást majdnem negyven év alatt írják le, és a tényleges éves értékcsökkenési költség általában nem több, mint néhány száz dollár.
5. Nem alkalmazotti kompenzáció
Az év végi adóbevallások másik része az ön által fizetett független vállalkozók áttekintése, hogy vajon a kormányt be kell-e jelenteni a nem munkavállalói kártérítésről. Az alkalmazottak megkapják a W-2 formanyomtatványt, hogy azonosítsák jövedelmüket és forrásadóikat. Hasonlóképpen, a vállalkozói, akik 600 dollárt (2004-es adóévtől) vagy többet kapnak, 1099-MISC formát kapnak tőled, és a szövetségi és az állami kormányok is kapnak egy példányt.
A vállalkozók, akik a vállalatok, mentesülnek a formanyomtatvány fogadásától, de a partnerségeknek és a korlátolt felelősségű társaságoknak egynél több tagnak kell megkapnia. Ha az év végéig várni kell a vállalkozó társadalombiztosítási számát vagy a munkáltató azonosítószámát, előfordulhat, hogy nem sikerül megkapni az előírt információkat. Vegye fel vállalkozóit a W-9 formanyomtatványra, hogy megadja a szükséges információkat.
6. Autóköltségek
Az autóköltség jelentős költséget jelenthet egy új vagy meglévő vállalkozás számára. Az üzlettulajdonosnak egy automatikus naplót kell vezetnie, hogy nyomon követhesse, hol és mikor utazott, ki látta, és ha volt üzleti cél az utazáshoz. Miközben egyes személyek csak az üzleti felhasználást követik, azt javaslom, hogy tartsák fenn a naplót az összes automatikus költségen, mivel azok, akik levonják a részleteket, szintén levonhatják a szállítást orvosi költségként, és jótékonysági hozzájárulásként levonhatják, ha aktívak egy jótékonysági szervezetben. Az iparűzési adóbevallások meg fogják tudni, mikor helyezték üzembe a járművet, valamint az üzleti forgalom, az ingázás és a személyi mérföldek összegét minden egyes jármű esetében az év során.
7. Önfoglalkoztatási adó
Nyereséges egyéni vállalkozók néha meglepődnek annak megállapításában, hogy az önfoglalkoztatói adó (az önálló vállalkozókra kivetett társadalombiztosítási és gyógyszertári adó) figyelmen kívül hagyható, és a teljes adószám jelentős része lehet. Ügyeljen arra, hogy ezeket az adókat kiszámítsa a teljes becsült adók részeként negyedéves becslések kifizetésekor. Szintén készülj fel az április 15-i meglepetésre. Nem csak a tavalyi adók után járó egyenleg, hanem a jövő évi adók első negyedévi részlete is. A pénzforgalmat nyomon kell követni ahhoz, hogy ezek az alapok rendelkezésre álljanak.
Ez a lista csak néhány olyan új elemre vonatkozik, amelyet egy új vállalkozónak figyelembe kell vennie a kezdeti üzleti adóbevallás elkészítésében. Az üzleti adóelőkészítőkkel dolgozó személyeknek szintén konzultálniuk kell velük, hogy meghatározzák, milyen formátumban kell az üzleti adatokat továbbítani nekik a bevallásuk elkészítéséhez.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg egy Florham Parkban, NJ-ben honos könyvvizsgáló, aki vállalkozókkal és kisvállalkozásokkal foglalkozik. Elérhető a (973) 443-4332 vagy a josephlrosenbergcpa@consultant.com címre.