Használja ezeket a technikákat a vállalat pénzügyi kimutatásainak elemzéséhez
Számos hasznos technika, amely magában foglalja az egyszerű matematikát és egy kis kutatást, segíthet bizonyos minőségi és mennyiségi pénzügyi kimutatások elvégzésében a vállalkozás számára, attól függően, hogy milyen típusú információkat szeretne kivizsgálni.
A három fő pénzügyi kimutatást, mérleget , eredménykimutatást és cash-flow kimutatást fogja használni. Győződjön meg róla, különösen, ha egynél több jelentési időszakból származó pénzügyi kimutatásokat használ, hogy minden pénzügyi kimutatás elkészült ugyanúgy, hogy olyan adatokkal rendelkezzen, amelyek közvetlenül összehasonlíthatók az egyik időszakról a másikra. Ezt akkor is vegye figyelembe, ha úgy dönt, hogy összehasonlítja pénzügyi adatait a külső vállalatokéval vagy az iparági átlagokkal.
Az alábbi módszerek mindegyike láthatóvá teszi az üzleti trendeket, varianciákat és kérdéseket, és felvetődik a céggel kapcsolatos kérdéseket, amelyekre választ kell adni. A pénzügyi kimutatások elemzésének valódi eredménye az üzleti tevékenység vizsgálata, a varianciák magyarázata és a pozitív vagy negatív tendenciákon alapuló változások megtétele.
01 - Trend elemzés
A trend-elemzést idősoros elemzésnek is nevezik. A trend-elemzés segít a vállalat pénzügyi vezetőjének meghatározni, hogy a vállalat milyen időközönként hajlandó végrehajtani a múltbéli történések által mutatott tendenciák alapján.
A trend-elemzés a vállalat pénzügyi kimutatásaiból származó korábbi adatokat, valamint a vállalat pro forma vagy előretekintő pénzügyi kimutatásainak előrejelzett adatait használja fel, hogy összefoglalja pénzügyi tevékenységének hosszabb távú nézetét, és időbeli változásokat keres.
A trendelemzés egyik népszerű módja a pénzügyi arányelemzés . Ha üzleti vállalkozások pénzügyi mutatóit számítja ki, akkor legalább kétéves arányokat kell kiszámítania ahhoz, hogy összehasonlíthassa egymás mellett az értelmes információkat.
Az arányosságok nem jelentenek semmit, hacsak nincs valami, amivel összehasonlíthatjuk őket, például más évek adatait. A trendelemzés még erősebb, ha több éves pénzügyi mutatót használ és használ. Néhány vállalat összehasonlítja az adatokat az iparág vagy a versenytársak átlagos arányaihoz.
02 - Közös mérleg pénzügyi kimutatás elemzése
A közös mérleg szerinti pénzügyi kimutatás a mérleg és a eredménykimutatás százalékos arányának elemzésével jár. Az összes eredménykimutatás sorai az eladások százalékában szerepelnek. Az összes mérlegsor tétel az összes eszköz százalékában van megadva.
Például az eredménykimutatáson minden egyes tétel osztva van az értékesítéssel és a mérleggel , minden tétel elosztva a teljes eszközzel. Ez a fajta elemzés lehetővé teszi a pénzügyi menedzser számára, hogy százalékos formában, az értelmezést megkönnyítve, az eredménykimutatást és a mérleget tükrözze .
Például jövedelem kimutatásra tekintve egyszerűen bevezeti egy közös méretű eredménykimutatást. Ha a nettó bevételt a teljes értékesítés százalékában számoljuk, akkor ez a példa lenne: 64 000 dolláros nettó bevétel / 1 000 000 Ft teljes értékesítés = 6,4 százalék.
Ezt a képletet alkalmazza az eredménykimutatás minden sorára a közös méretű bevételi kimutatás kifejlesztéséhez. Más szavakkal, állítsa be az egyes sorokat az értékesítés százalékának, az értékesítés 100 százalékát jelenti.
A pénzügyi arányelemzéshez hasonlóan összehasonlíthatja a közös nagyságú bevételi kimutatást egy évtől az évek más adataival, hogy megnézze, hogy a cég hogyan csinálja. Általában könnyebb elvégezni ezt az összehasonlítást az abszolút érték helyett százalékokkal.
A százalékok használatával könnyebb összehasonlítani két nagyon különböző méretű vállalatot is. Még akkor is, ha egy vállalat háromszor nagyobb, mint versenytársa, értékesítési szempontból, százalékos értelemben, valószínűleg ugyanazokat a kiadási költségeket használja.
03 - A pénzügyi kimutatás elemzése százalékos aránya
A százalékos változás pénzügyi kimutatásának elemzése kicsit bonyolultabbá válik. Ha ezt az elemzési módszert használja, az összes bevételi kimutatás és mérleg számlák növekedési ütemét számítja egy bázisévhez viszonyítva.
Ez a pénzügyi kimutatások rendkívül hatékony formája. Láthatja, hogy a különböző bevételi kimutatások és mérlegszámlák hogyan nőttek vagy csökkentek az értékesítés és a teljes eszköz növekedésében, illetve csökkenésében.
Tegyük fel például, hogy az XYZ, Inc. 2015-ben 500 dollár készletet tartalmaz a mérlegében 2015-ben és 700 milliárd forintot a mérlegében 2016-ban. Mekkora a készlet 2016-ban?
A leltár növekedési ütemének kiszámításához használt képlet a következő: (2016 befejező készlet - 2015 kezdési készlet) / 2015 kezdeti készlet = $ 200 / $ 500 = 0,40 vagy 40 százalék. Az XYZ, Inc. 2016-ban bekövetkezett növekedése vagy változása 40 százalék.
Ha minden mérleg- és eredménykimutatásra vonatkozóan százalékváltozás-elemzést végez, hasonlítsa össze a két vagy három évnyi adatot egymás mellé, hogy felismerje a fontos tendenciákat olyan tételekben, mint a túlzott kiadások vagy az értékesítés növekedése.
04 - Benchmarking
A benchmarkingt ipari elemzésnek is nevezik. A benchmarkolás magában foglalja, hogy összehasonlítjuk a vállalatot az ugyanazon iparág többi vállalatával, hogy lássuk, hogy egy vállalat pénzügyileg összehasonlítja az iparág többi szereplőjét.
Ez a fajta elemzés nagyon hasznos a pénzügyi menedzser számára, mivel segít nekik látni, hogy versenyelőnyük vagy helytelenségük van-e az ugyanabban az üzletágban másokkal szemben.
A pénzügyi mutatóelemzést gyakran használják a teljesítményértékeléshez. Az egyéni, főként állami vállalatok pénzügyi mutatói számos forrásból szerezhetők be. Néhány publikáció ipari átlagot kínál, bár fizetett előfizetést igényelhet, például a kockázatkezelési szervezet éves beszámolója.
Az iparág átlagos arányait az Value Line és a Dun és a Bradstreet között is megkaphatja. Ellenőrizze mindhárom kiadványát a helyi közkönyvtárban vagy egy helyi főiskolai üzleti könyvtárban.
Az összehasonlításhoz hasonlítsa össze egy vállalat arányait az ugyanazon iparág többi vállalatának arányával. Győződjön meg róla, hogy az iparág átlagos arányait ugyanúgy számítják ki, mint az Ön viszonyszámának kiszámításakor a vállalat arányait.
A négy pénzügyi kimutatás elemzési technikája segítheti a pénzügyi menedzsereket abban, hogy megértsék az üzleti vállalkozás pénzügyi helyzetét mind belsőleg, mind pedig iparának más cégeivel összehasonlítva. Ezek a módszerek együttesen olyan hatékony elemzési eszközöket nyújtanak, amelyek segíthetnek a vállalatoknak abban, hogy betekintést nyerjenek az oldószerrel és a jövedelmezőséggel.