GST regisztráció és kis szállítói mentesség
A Szövetségi GST (Goods and Services Tax), amely a legtöbb kanadai termékre és szolgáltatásra 5 százalékos adó, 1991. január 1-jén kezdődött, a rejtett 13,5% gyártói forgalmi adó helyett. Az adózási rendszert javítani és korszerűsíteni kellett, különösen az export vállalkozások számára.
Sajnos nem minden tartomány írta alá a meglévő tartományi forgalmi adózási rendszereiket a GST-vel, és arra kényszerítette a gazdálkodókat, hogy mind a GST, mind a tartományi értékesítési adót (PST) visszaadják.
Azok a tartományok, amelyek a forgalmi adót és a GST-díjat kombinálják, az úgynevezett Harmonizált Értékesítési Adót (HST).
A zavartság hozzáadásához a HST / PST-árak országonként eltérnek, és sok termék és szolgáltatás mentesül (néhány a PST-től, de nem a GST és fordítva), ami hatalmas számlázási fejfájást okoz a vállalkozások számára.
A négy nyugati tartomány kivételével (British Columbia, Alberta, Saskatchewan és Manitoba) minden más tartomány a HST-t terheli. Az Alberta tartomány és az északnyugati területek, a Nunavit és a Yukon nem rendelkeznek tartományi forgalmi adóval, így csak a GST kerül felszámolásra. Itt találhatók a jelenlegi PST, GST és HST árak a különböző különböző tartományok és területek számára Kanadában.
Quebec-ben a Québec-i Minisztérium (MRQ) irányítja a GST és a HST-t a Kanadai Bevételi Ügynökség számára. (Érintse meg az MRQ-t, díjmentesen, 1-800-567-4692.)
Függetlenül attól, hogy a fogyasztók mennyire ellopják, és az üzleti csoportok sértik a versenyt, a GST itt marad, és a legtöbb kisvállalkozás kénytelen lesz a GST / HST összegyűjtésével és átutalásával foglalkozni.
A GST / HST regisztrálása szükséges az Ön vállalkozása számára?
Attól függ.
Nem kell regisztrálnia a GST / HST-hez, ha kizárólag GST / HST adómentes termékeket és szolgáltatásokat nyújt. A GST / HST mentesített áruk és szolgáltatások példái közé tartoznak a gyermekgondozási szolgáltatások, zenetanulmányok és használt lakóházak.
Nem kell regisztrálnia a GST / HST-hez, ha a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) szerint kisebb beszállítónak minősül, és nem tartozik a kis beszállítói szabály alóli kivételek közé.
Általában egy kis beszállítót úgy definiálunk, mint egyéni vállalkozó , társulás vagy vállalat, amelynek teljes adóköteles bevétele a kiadások előtt évente 30 000 dollár vagy annál kevesebb . Közszolgálati szervek, például jótékonysági szervezetek, nonprofit szervezetek, önkormányzatok vagy egyetemek, kiskereskedőként minősülnek, ha az összes adóköteles bevételük a kiadások előtt évente legfeljebb 50 000 dollár.
Bizonyos vállalkozások azonban kötelesek regisztrálni a GST / HST-hez még akkor is, ha kicsi beszállítók:
- Taxi és limuzin üzemeltetők
- és a nem rezidens előadók (akik szemináriumokon és egyéb rendezvényeken való részvételt adnak el).
Mikor kell a GST / HST regisztrálást elvégezni?
Alapvetően 29 nap áll rendelkezésedre a GST / HST regisztrálására, attól a naptól kezdve, amikor vállalkozásod meghaladja a kis szállító küszöbértékét.
Tehát ha június 1-jén a bevételeim meghaladják a 30 000 dollárt, akkor június 29-ig be kell jelentkeznem a regisztrációra. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy június 1-én a hatékony GST / HST regisztrációs dátum lesz, és én leszek felelős a GST / HST gyűjtéséért.
A GST / HST regisztrálása
A GST regisztráció a Kanadai Bevételi Ügynökséggel (CRA) az egyszerű rész. Regisztrálhat telefonon, online, postai úton vagy csepp a helyi CRA irodájába. Mi a GST regisztrációs folyamat, amely megadja a szükséges telefonszámokat és címeket?
(Quebec-ben, ne felejtsd el, forduljon a Ministère du Revenue du Québec-hez (MRQ), ahelyett, hogy a GST regisztrálásért felelős kanadai bevételekkel foglalkozó ügynökséget választaná. Telefonszámuk 1-800-567-4692.)
Amikor regisztrált, egy Üzleti Számot , egy üzleti azonosítók számot kapsz, amelyet minden, a CRA-val folytatott ügylettel kapcsolatban használsz.
Az önkéntes GST / HST regisztráció előnyökkel jár
Még akkor is, ha egy kis beszállítónak minősül, érdemes regisztrálni a GST-hez.
Függetlenül attól, hogy milyen üzletben vagy, akkor a GST / HST-t fizetnie kell a kereskedelmi tevékenysége során felhasznált adóköteles termékekért és szolgáltatásokért.
Ha Ön egy GST / HST regisztráló, akkor vissza tudja téríteni a GST / HST-t, amelyet az üzleti vásárlásokon keresztül fizettek be a bevitt adójóváírással .
Az önkéntes GST / HST regisztráció nagy előnye
Amint korábban említettük, nem kell regisztrálnia az áru- és szolgáltatásadót (GST / HST) Kanadában, ha vállalkozása kis beszállítónak minősül.
De még akkor is, ha nem kell, a GST / HST regisztráció - nagybetűs adóbevételek nagy előnye miatt bármikor regisztrálhat.
Az Adójóváírások olyan hitelek, amelyekre a "kereskedelmi tevékenysége során" vásárolt árukért vagy szolgáltatásokért fizetett vagy tartozott "GST / HST" (Canada Revenue Agency) beszedésére jogosult.
Ha nem regisztrálsz a GST / HST-re, akkor nem lehet visszaszerezni a kifizetett GST / HST-t. A legtöbb kisvállalkozás esetében a GST / HST összege évek során jelentős beszerzések és szolgáltatások vásárlására fordítható, így a GST / HST regisztráció gazdasági szempontból is jelentős.
És adóbevallás, az adóbevételek "összeragadhatók". GST / HST beviteli adókedvezményeket nem kell igényelni a beszámolási időszakban, amikor a vásárlást végrehajtották. Önnek legfeljebb négy év kell ahhoz az időszakától számítva, amikor a bevételi adójóváírást először a leggyakrabban alkalmazott GST / HST bevételi adójóváírás előterjesztésére kérik.
Vegye figyelembe azt is, hogy mint új GST / HST regisztráló, lehet, hogy igénybe veheti a GST / HST befizetett adókedvezményeit a regisztráláskor fizetett árukért vagy készletért.
A GST / HST bevallási adókedvezményekre vonatkozó szabályok
A GST / HST beviteli adóhitelek igénylésére vonatkozó szabályok nagyon hasonlítanak a jövedelemadó üzleti költségeinek igénylésére.
A Kanadai Bevételi Hivatal általános információi a GST / HST regisztrálók útmutatója szerint igényelhetnek bevételi adókedvezményt olyan működési költségekért, mint a kereskedelmi bérleti díjak, közüzemi szolgáltatások és irodai eszközök, valamint étkezési és szórakozási költségek. Ön is igénybe veheti a GST / HST beviteli adókedvezményt a munkatársaknak vagy partnereknek fizetett költségtérítésekért. A tőkerészesedéshez adóbevételeket is igényelhet.
Olyan kiadások, amelyek nem minősülnek bevételi adókötelesnek
Néhány vásárlást vagy költséget nem lehet bevinni az adóbevételekre. A vásárlások vagy kiadások fő kategóriája, amelyek nem használhatók, olyan termékek és / vagy szolgáltatások, amelyeket Ön vásárolt vagy importált saját felhasználásra (szemben azzal, hogy az üzleti fogyasztásra vásároltak vagy importáltak).
Néhány egyéb vásárlás vagy költség, amelyek nem jogosultak:
- adóköteles áruk és szolgáltatások, amelyeket mentesített áruk és szolgáltatások nyújtása céljából vásároltak vagy importáltak
- némi tőkevédelem
- "tagsági díjak vagy illetékek minden klubnak, amelynek fő célja pihenés, étkezés vagy sportolási lehetőség biztosítása" (CRA).
GST / HST regisztráció
Meggyőződve arról, hogy regisztrálnia kell magát és csodálkoznia kell? Mi a GST regisztrációs folyamat? megadja a szükséges telefonszámokat és címeket.
Jelentési időszakok és a GST / HST Return
Amikor bejelentkezik a Kanadai GST-re , a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) a GST / HST adóköteles termékeinek és szolgáltatásainak teljes éves értékesítésén alapuló GST / HST jelentési időszakot rendel hozzá.
Ez a beszámolási időszak havi, negyedéves vagy éves. A Kanadai Bevételi Ügynökség az előző gazdasági évre vonatkozó teljes adóköteles termékértékesítések és szolgáltatások alapján jelentési időszakot rendel hozzá, amikor regisztrál a GST / HST-re. Attól függően, hogy ez az érték, lehet, hogy kiválaszthat egy másik opcionális beszámolási időszakot.
(A kijelölt GST / HST jelentési időszak megváltoztatásához hívhatja a Kanadai Bevételi Ügynökséget, vagy töltse ki és küldje el az űrlapot GST20, választás GST / HST jelentési időszakra .)
Ne feledje, hogy a beszámolási időszakra vonatkozó ütemterv szerint be kell állítania a GST / HST bevételeit, még akkor is, ha nem végeztek üzleti tevékenységeket, vagy nem gyűjtött semmilyen GST / HST-t a jelentési időszak alatt.
Minden egyes beszámolási időszakra fel kell készülnie és a CRA-nak el kell küldenie egy GST / HST visszatérítést, amely megmutatja az Ön által felszámított GST / HST összegét és a GST / HST összegét, amelyet a beszállítóinak fizetett vagy tartozol. E kettő közötti különbség a nettó adó. (Ha többet szeretne megtudni olyan helyzetekről, mint a GST / HST felszámított és nem helyreállított, valamint a rossz adósságkódosítások, nézze meg az RC4022 - A GST / HST regisztráló (CRA) általános információ számlázása .
Nem lenne jó, ha olyan egyszerű lenne, amilyet csak leírtam? Ez egy kicsit bonyolultabb, bár a bevételi adójóváírások és a GST / HST áruk és szolgáltatások különböző osztályai miatt. Az Ön által megadott áruk és szolgáltatások lehetnek GST / HST adóköteles, GST / HST mentes vagy GST / HST nulla minősítésűek.
GST / HST adóköteles termékek és szolgáltatások
Ezek azok, amelyekre a vállalkozások felszámítják a GST / HST-t, és igénybe vehetik a bevitt adókedvezményeket GST / HST visszatérésükre. A legtöbb áru és szolgáltatás ebbe a kategóriába tartozik, és Ön a GST-t vagy a megfelelő HST-t számolja fel a tranzakcióban. Tekintse meg a Számlázás a jelenlegi GST / PST / HST adókulcsok tekintetében a különböző tartományok és területek vonatkozásában.
Gondolj egy játék, egy ékszer, benzin vagy merevlemez vételére / eladására. Vagy szállodai szálláshelyek, vagy autó kölcsönzése vagy bérbeadása. Két olyan termék vagy szolgáltatás, amelyek közvetlenül a vállalkozásokra vonatkoznak, és amelyek ebbe a kategóriába tartoznak, hogy Önt esetleg nem ismerik, franchise díjak és reklámok (hacsak a hirdetést nem Kanadának nem rezidense biztosítja).
GST / HST mentes és nulla értékű áruk és szolgáltatások
Üzletágaként Ön nem terheli meg a fogyasztónak a GST / HST-t a GST-mentes vagy GST nulla minősítésű áruk és szolgáltatások tekintetében, de a kétféle áruosztály különbözik az Input Adóhitelek esetében.
GST-mentes áruk és szolgáltatások nélkül nem számol fel GST / HST-t, és nem követelhet Input Tax Credits-t.
A GST / HST zéró besorolású árukkal és szolgáltatásokkal 0% GST / HST díjat számol fel, és befizetett adókedvezményeket igényelhet.
A GST / HST adómentes áruk és szolgáltatások közé tartozik a gyermekgondozási szolgáltatások, zenei órák, sok oktatási szolgáltatás és használt lakóházak. Ezekről és további példákról bővebben lásd a Kanadai Bevételi Ügynökség GST-mentesített áruk és szolgáltatások jegyzékét az RC4022 - Általános információk a GST / HST regisztrálók számára .
A nulla értékű áruk és szolgáltatások közé tartoznak az alapvető élelmiszerek, vényköteles gyógyszerek és az export.
Könyvelés a GST / HST számára
A beviteli adókedvezmények helyes kiszámításához és a GST-visszatérítés kitöltéséhez meg kell győződnie arról, hogy nemcsak nyomon követi, hogy mennyi GST-t vagy HST-t gyűjt össze, és mennyi GST vagy HST fizet, hanem nyomon követi a GST / HST kategória szerint.
A számviteli szoftverek, például a Quickbooks és a Simply Accounting kanadai változatai egyszerűen leegyszerűsíthetik a GST / HST nyomon követését, mivel a program automatikusan nyomon követi a GST / HST-t, amelyet minden ügyletnél fizet, és GST / HST jelentést készít.
Nyilvánvaló, hogy az aprólékos nyilvántartások megőrzése kritikus fontosságú, ha a GST / HST kifizetések tetején marad, és maximalizálja a GST / HST beviteli adókedvezményeket. De mindenképpen tenned kell ezt a jövedelemadóztatás céljára. A GST / HST nyilvántartásának naprakészen tartása a rendszeres könyvelési eljárások részét kell képeznie.