Új adótörvény és jótékonysági adományozás
A 2017-es adóreform törvény megváltoztatta a jótékonysági adományozás tájképét. A standard levonás csaknem megduplázódott 2018-ra és azon túl. Az új standard levonás $ 12,000 egyszemélyes (a 6.350 $ -tól 2017-ig) és 24.000 $ -ot a házas párok számára, akik együttesen (12.700 dollárról).
Miközben a standard levonás növelése egyszerűsítené az adóbevallás benyújtását, ez azt is jelenti, hogy az egyéni adófizetők, beleértve a vállalatokat nem tartalmazó vállalkozások tulajdonosai, kevésbé ösztönzik a jótékonysági szervezeteket. Ha levonást szeretne adni és levonni, meg kell adnia az összes jótékonysági levonást , abban a reményben, hogy meghaladja a szokásos levonási összeget.
Ezek levonása és az adóbevallás levonása függ a szervezet típusától.
Hogyan különböztetik meg a különböző típusú vállalkozások a jótékonysági elengedéseket?
A vállalatok kivételével minden típusú vállalkozás, az átutaló entitásként adót fizet. Vagyis az üzlet adatait átadják az egyes tulajdonosoknak. Az egyéni vállalkozás például személyes adóbevallás részeként üzleti adókat bocsát ki, és a levonást a bevallás személyes részének, nem pedig a "Schedule C" (adóbevallási rész) üzleti részének kell levonni.
Ez a cikk részletezi a jótékonysági hozzájárulások levonására vonatkozó szabályokat minden egyes üzleti tevékenység esetében (lásd alább). A cikk azt is kifejti, hogy milyen típusú levonások megengedettek és a korlátok.
A jótékonysági szervezeteknek minősülniük kell
Először is, ha egy jótékonysági szervezet adományozását fontolgatja, győződjön meg róla, hogy igénybe veheti a levonást.
Annak érdekében, hogy Ön vagy vállalkozása levonhasson egy jótékonysági szervezetet, a szervezetet az IRS-nek kell minősítenie. Ahhoz, hogy képessé váljon, a szervezetnek meg kell felelnie bizonyos követelményeknek és megfelelnie kell az IRS-kritériumoknak. Használja ezt az IRS mentesített szervezeteket. Jelölje be Az online keresőeszköz ellenőrzése annak ellenőrzéséhez, hogy egy szervezet jogosult-e.
Mi levonható és mi nem levonható
Ön vagy vállalkozása levonhatja a következőket:
- Pénzbeli hozzájárulás
- Ingatlanok vagy berendezések ajándékai ("természetbeni hozzájárulások")
- A jótékonysági szervezetnél végzett munka során felmerült menetfutási és egyéb utazási költségek , a jótékonysági munkák IRS által meghatározott szabványos futásteljesítménye alapján .
De nem szabad levonni az idődet vagy a munkavállalók önkéntes munkaként töltött idejét egy jótékonysági szervezet számára, például egy nonprofit fórumon vagy egy helyi United Way-on töltött idő.
A jótékonysági adományokra vonatkozó korlátozások
Az IRS szerint:
A szervezethez, jótékonysági vagy egyéb pénzbeli kifizetések levonhatók üzleti költségekként, ha a kifizetések nem jótékonysági hozzájárulások vagy ajándékok, és közvetlenül kapcsolódnak vállalkozásához. Ha a kifizetések jótékonysági járulékok vagy ajándékok, akkor nem vonhatja le őket üzleti költségekként. Azonban a vállalatok (az S társaságok kivételével) levonhatják jótékonysági hozzájárulásaikat a [személyes] jövedelemadójukra, korlátozásoktól függően ... Az egyéni vállalkozók , partnerek egy részvénytársaságban vagy az S társaságban lévő részvényesei levonhatják a jótékonysági járulékokat üzleti tevékenységüket az A-listán (1040-es nyomtatvány) [személyes adóbevallásukról].
(Forrás: IRS 535 kiadás: Üzleti költségek)
Lásd ezt az IRS cikket a jótékonysági hozzájárulás levonására vonatkozóan további információért.
Sole Proprietorship Contributions
Ha Ön egyéni vállalkozó , az üzleti adókat a személyes 1040-es űrlap C- jének napján nyújtja be. Az ön vállalkozása nem tehet külön jótékonysági hozzájárulást, mert az egyedülik az egyén által levonható összegeket az A-ütemezésben lehet levonni, hogy elhozza őket. Ugyanez vonatkozik egy egyszemélyes korlátolt felelősségű társaságra, mivel az egyszemélyes LLC-fájlok önálló vállalkozóként adót fizetnek.
Partnerségi hozzájárulások
A partnerség különleges eset, mivel maga a partnerség nem fizet jövedelemadót ; a bevételeket és a kiadásokat (beleértve a jótékonysági hozzájárulások levonását) évente továbbítják a partnereknek a saját K-1 .
Tehát, ha a partnerség jótékonysági hozzájárulást nyújt, mindegyik partner a levonás százalékos arányát veszi fel személyes adóbevallásában. Például, ha a partnerségben három egyenlő partner van, és egy év alatt összesen 1500 dollárt adományoz a jótékonysági szervezetnek, a partnerek mindegyike 500 dolláros jótékonysági levonást követelhet.
Mivel a készpénz vagy vagyonadomány csökkenti a partnerkapcsolat értékét, minden egyes adományozó partnernek csökkentenie kell a partneri érdekeltséget az adomány értékével. Például ha egy társulás irodabútorokat adományoz egy jótékonysági szervezetnek, akkor az ilyen bútorok értéke már nem a társulás tulajdonában van, ezért le kell vonni a könyveket, ami csökkenti a partnerség teljes értékét.
A többtagú korlátolt felelősségű társaság tagjainak járó jótékonysági hozzájárulások levonása ugyanúgy működik, mint egy társulás esetében.
S Corporation hozzájárulásai
Az S vállalat úgy működik, mint egy partnerség, az egyéni részvényesek kapják a K-1-es jegyzéket, amely bemutatja részesedését a társaság jótékonysági hozzájárulásából.
Társasági hozzájárulások
Mivel a társaság a tulajdonosoktól különálló jogalany, a társaság saját nevében jótékonysági hozzájárulást végezhet, és levonhatja a járulékokat. A levonások szerepelnek a társaság jövedelemadó-formáján (IRS Form 1120).
Különleges megjegyzés a nem készpénzes hozzájárulásokról
Ha személyesen évente több mint 500 dollár készpénzes hozzájárulást hajtott végre, akkor az adóbevallással kell benyújtania a 8283-as nyomtatványt , amely tájékoztatást nyújt az adományozott ingatlanról.
Jogi nyilatkozat: Ez a cikk általános tájékoztatást nyújt Önnek arról, hogy elkezdte megtudni egy adott adóalanyról. Semmi ebben a cikkben, vagy más, a jelen közreműködő által írt cikkektől nem tekinthető adó vagy jogi tanácsadásnak. Ha kérdései vannak a jótékony befizetések levonhatóságával kapcsolatban, forduljon adószakértőjéhez.