Minden vállalkozásnak, kicsinek vagy nagynak kell döntenie arról, hogyan és mikor kell bevételt és kiadást felvennie. A felvétel két opcióját "készpénznek" és "eredményszemléletnek" nevezzük.
Adózási célokra az első üzleti adóbevallás benyújtása előtt meg kell tennie ezt a döntést az Ön vállalkozásának.
Hogyan működik a készpénzes számvitel?
A készpénzes elszámolásnál az ügylet akkor kerül elszámolásra, amikor a pénz ténylegesen megváltozik.
A bevétel akkor kerül rögzítésre, amikor megkapja a pénzt, és a kiadásokat a kifizetéskor rögzítik.
1. példa: Ha jövedelemtranzakciót végez, és ügyfélszolgálatot végez, akkor csak akkor számolja el a bevételt, ha készpénzes számviteli célokat szolgál, ha megkapta a szolgáltatásért fizetett összeget . Ha augusztus 12-én küldi el a számlát, és szeptember 1-ig nem kap kifizetést, akkor a fizetést szeptember 1-jén rögzíti.
2. példa: A költségügyletnél telefonszámot kaphatsz, de a készpénzes elszámolásnál nem számolod fel a kiadást, amíg ténylegesen nem fizetted a számlát . ha augusztus 15-ig számlát kap, és szeptember 1-ig nem fizeti meg a számlát, szeptember 1-ig nem rögzíti a költségeket.
Pro és Con: A pénzforgalmi elszámolás egyszerűbb a megjegyzéseknél és rögzítéseknél, mivel az követi az üzleti folyószámláját. Amikor egy értékesítés szerepel az Ön ellenőrző számláján, az az Ön vállalkozásában van rögzítve.
De a készpénzes elszámolási módszer nem feltétlenül mutatja az üzleti tevékenység valós képet, hiszen a hónap, amikor elfoglalt vagy lassú volt, eltér a hónaptól, amikor megkapta a pénzt.
Hogyan működik az eredményszemléletű számvitel
Az eredményszemléletű elszámolás során a tranzakció akkor kerül rögzítésre, ha azt számlázás vagy számla átvétele során keresik (megalapítják).
Az 1. példában: A jövedelemtranzakcióra, az eredményelszámolási módszer alkalmazásával, akkor rögzítjük a jövedelmet, amikor a munka befejeződött vagy a termék érkezett; vagyis a kifizetést érte el. A fenti példákban a bevételeket akkor rögzítjük, amikor elküldjük a számlát, annak ellenére, hogy még nem fizettük meg. A költség akkor kerül rögzítésre, amikor megkapja a számlát, még akkor is, ha nem fizetett.
A 2. példában: egy költségügyletnél. Ha költségeket kap egy kiadásért, akkor adókötelesnek számít. Ezért levonhatja azt az adott évre, még akkor is, ha még nem fizette ki a számlát.
Pro és Con: Az elszámolási számvitel zavaróbb, de pontosabban mutatja havi tevékenységeit.
A számlázási módszer beállítása
A legtöbb kisvállalkozás a készpénz számviteli módszert alkalmazza, mert egyszerűbb és könnyebben meghatározható a bevételek és ráfordítások rögzítésekor. Használnia kell az eredményelszámolási módszert, ha
- vállalkozásának évente több mint 5 millió dollár értékesítése van, vagy
- a vállalata készleteket állít elő olyan tárgyakról, amelyeket eladni fog a nyilvánosságnak, és bruttó bevételei meghaladják az évi 1 millió dollárt.
Az IRS szerint:
"Általában ha árucikkeket készítesz, vásárol vagy ad el, akkor leltárt kell vezetnie, és árutovábbítási módszert kell alkalmaznia az áru értékesítésére és vásárlására."
A készlet tartalmazza az eladni kívánt árukat, valamint az olyan készleteket, amelyek fizikailag egy eladásra szánt árucikk részévé válnak.
Év végi tranzakciók és számviteli módszer
A pénzügyi év végén a tranzakciók időzítésénél figyelembe kell venni a készpénz és az eredményszemléletű elszámolást. Íme:
- Jövedelem Ha az eredményszemléletű számvitelen dolgozik és bevételt szeretne az aktuális évben, küldje el a számlákat az év vége előtt. Ha a jövedelmet késleltetni szeretné, ne küldje el a számlákat a következő év kezdetétől. Pénztári könyvelés esetén fizesse a számlát abban az évben, amikor a legalacsonyabb összbevételt várja.
- Költségek Költsük el a kiadásokat abban az évben, amikor azt szeretnénk, hogy ezeket a költségeket számoljuk, hogy minimalizáljuk az adókat. Önnek nem feltétlenül kell fizetnie a számlát abban az évben, ha az eredményszemléletű elszámolást használja.
Nem gyűjthető számlák / rossz tartozások
Az eredményszemléletű módszer szerint, ha olyan ügyfelei vannak, akik nem fizettek meg neked, lehet, hogy képesek lesznek leírni vagy csökkenteni az adókat ezekért a rossz tartozásokért.
Például tegyük fel, hogy van egy számlázott ügyfél, amelyet februárban számláztak. Ön ismételten megpróbálta összegyűjteni a pénzt, és végül úgy döntött, hogy ez az ügyfél nem fizet. Ha az eredményszemléletű számviteli módszert használja, akkor már rögzítette az értékesítést. Az év vége előtt megteheti, hogy ezt a nem gyűjthető összeget levonja jövedelméből, így csökkentve a bruttó jövedelmét és az adókötelezettségét.
További információért
A számviteli módszerekre vonatkozó IRS-korlátozásokról további információt az IRS 538. kiadványának ezen részében talál : Számviteli időszakok és módszerek.
Felelősségi nyilatkozat: A jelen cikkben szereplő információk nem adó- vagy jogi tanácsadók. Ha nem vagy biztos benne, hogy melyik számviteli módot választja ki, forduljon professzionális adótanácsadójához.