Mi az eladott áruk költsége (COGS)?
Az eladott áruk költségei, amelyeket néha "értékesítési költségeknek" vagy "COGS-ként" említenek, a gyártott és értékesített vagy vásárolt és a vállalat által újra értékesített termékek költségeire utalnak.
Ezek az értékesítési költségek az üzleti tevékenység rovására vannak, és csökkentik a vállalat által a termékek értékesítésével járó nyereséget.
Íme egy példa:
Tegyük fel, hogy az Ön vállalkozása egy egyszerű widgetet állít össze egy alkatrészből, elküldi a widgetet egy Amazon raktárba, és 15 dollárért online értékesít. A widget, 10 dollár költsége levonásra kerül az eladási árból a nyereség meghatározása és az adók levonása céljából. Az IRS lehetővé teszi számodra, hogy különböző költségeket vonj be e számításba.
Az eladott áruk költségeit évente határozzák meg, amely a társaság pénzügyi (pénzügyi) évének kezdetétől a végéig változik, és ráfordításként szerepel a társaság üzleti adóbevallásában .
Mit tartalmaz az eladott áruk ára?
Az értékesített termékek költsége magában foglalja a termék előállításának közvetlen költségeit vagy az eladott áruk nagykereskedelmi árát, valamint a közvetlen munkaerő költséget a termék előállításához. Pontosabban:
- A nyersanyagok költsége
- A továbbértékesítésre vásárolt cikkek költsége
- A termék megépítéséhez használt alkatrészek költsége.
A COGS magában foglalja az egyéb közvetlen költségeket is, mint például a munkaerő a termék előállításához, a gyártás vagy értékesítés során felhasznált készletek, a szállítási költségek, a konténerek költségei, a fuvardíj és a gyártási vagy gyártási tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó általános költségek (például bérleti díjak és közüzemi szolgáltatások létesítmény).
Végül a COGS magában foglalja a közvetett költségeket, például az elosztási költségeket és az értékesítési költségek költségeit.
Hogyan befolyásolja az eladott áruk költsége az üzleti jövedelmet?
Mivel az eladott áruk költségei az üzleti tevékenység költségei , ez üzleti költség . Tehát ha a COGS növekszik, a vállalat nettó jövedelme kevesebb. Ez nagyszerű lehet kevesebb adót fizetni , de ez azt jelenti, hogy az üzlet nem annyi pénzt keres, így az értékesítési költségeket le kell tartani, növelni a nyereséget.
Hogyan számolják ki az eladott áruk költségét?
Az eladott áruk költségeit a készletváltozás határozza meg. A számítás az év elején értékesítendő termékek jegyzékével kezdődik (a leltár az előző év végén). Ezután hozzáadódik az év során megvásárolt vagy gyártott termékek költsége, és kivonják az év végi készleteket. Ez a számítás az év során elkészített, majd a vállalat által értékesített készlet költségét adja. Az alap számítás:
- Leltár kezdete
- Plusz beszerzési / anyagköltség az év során értékesített tárgyakért
- Mínusz a készlet lezárása
- Az egy évre eladott árukkal megegyező költség.
További részletek az eladott áruk költségének kiszámításáról.
Elképzelhető, hogy a költségkeret árát költségcsökkentő eszközzel is megtervezheti, így segít meghatároznia a nettó költségeket, és megnézheti, hol lehet pénzt megtakarítani a termékek értékesítésében.
Mi van akkor, ha a készletköltség változik az év során?
Először is, vegye figyelembe, hogy a készlet a beszerzés vagy megvásárlás költségén számol be, nem pedig az eladási árat. Ha vállalkozása olyan árut ad el, amelynek az év során bekövetkezett költsége változik, akkor meg kell találnia, hogyan kell kezelni ezeket a költségváltoztatásokat az IRS számára elfogadható módon. Tegyük fel, hogy vásárol egy terméket, és eladja újra. Ha a költség emelkedik az év során, ezt a növekedést fel kell számolnia a COGS egyenletébe. Az IRS-nek számos elfogadott módja van arra, hogy figyelembe vegye a költségek változásait az év során anélkül, hogy az egyes termékárakat egyedileg kell nyomon követnie.
LIFO, FIFO és átlagos költség
Tegyük fel, hogy pólókat vásárolt az év során, három tételben:
- 1. köteg: 100 ing, 5 dollárral = 500 dollár
- Batch 2: 300 ing 5,20 dollárral = 1,520 $
- Batch 3: 200 ing, 5,25 dollárral = 1,050 $
És mondjuk, hogy eladta az 500 inget az év során. Nézzük meg az egyes módszerek szerint értékesített termékek költségeit.
A FIFO az "első először" kifejezést jelenti, és az áruk árát feltételezi, hogy az első vásárolt áruk az első eladott áruk. Így az első 500 ing vásárolni kerül a FIFO alatt $ 2,545.
A LIFO az "utolsó először" kifejezést jelenti, és az áruk árát azzal a feltétellel jelenti, hogy az első vásárolt áruk az első eladott áruk. Így az utolsó 500 ing vásárolt lenne a LIFO alatt $ 2,570.
Az átlagár mindegyik vásárolt pólót tekint, és az átlagköltséget mutatja az ingen, ami 5,12 dollár. Szorozzuk meg 500 darab pólót, összesen 2,580 $ értékben.
Költségmód kiválasztása
Nem tudsz csak úgy dönteni, hogy minden évben melyik költséget használja. Az IRS-nek szabályai vannak ezekre a módszerekre vonatkozóan, ezért ellenőrizze az adótanácsadóval az eladott áruk költségének kiszámítása előtt . Rosemary Peavler, Útmutató az üzleti pénzügyekért, elmagyarázza a FIFO és a LIFO elszámolást, és hogyan befolyásolhatja üzleti nyereségét .
Hogyan illeszkedik a COGS az üzleti adókhoz? Hol kerül bele?
Az értékesített áruk költsége üzleti tevékenység költsége , és a COGS-számítás minden üzleti típushoz tartozik az üzleti adó formában . Ez része a C-jegyzéknek az egyéni vállalkozókra vonatkozó számításaihoz, és szerepel a társasági adó formanyomtatványokban ( 1120-as nyomtatvány ), S-társaságok (1120-S formanyomtatvány) és partnerségek ( 1065-es nyomtatvány ).
További információ az üzleti adóbevallásban értékesített termékek költségeinek beillesztéséről.
Milyen rekordokat kell eladnom az eladott árukkal kapcsolatban?
Mint minden egyéb üzleti költséget , meg kell őriznie a megfelelő nyilvántartásokat, hogy bebizonyítsa az eladott áruk költségét.
Számítsd ki a varrási üzlet COGS-jét.