Jelenleg minden állam, köztük a District of Columbia, lehetővé teszi az egyszemélyes LLC-t. Az LLC létrehozásához meg kell adnia a megfelelő dokumentumokat a megfelelő állami ügynökséggel és fizetnie kell a bejelentési díjakat. De mielőtt döntést hozna egy vállalati struktúráról, először meg kell értenie egy LLC adókövetkezményeit.
Az LLC szerkezete
Az LLC-k védik tulajdonosuk személyes vagyonát . Ez azt jelenti, hogy ha a cégnek rossz tartozása van , a bankok és más hitelezők nem tudják megragadni a személyes tulajdonát . Az egyetlen kivétel, ha aláírt egy személyes garanciát a vállalkozásának finanszírozására. Az LLC védi az eszközeit, mint vállalati struktúrát , de az LLC-nek nagyobb a menedzsment rugalmassága és az adók gyakran egyszerűbbek.
Az LLC adókövetelései különböznek a vállalatokéktól. Az LLC-k " átmenő adózást " használnak, ami azt jelenti, hogy az LLC nem fizet adót. Az üzleti tevékenységből származó bevételt a vállalati tulajdonosok átadják, akik az LLC-kben tagjai. A nyereségüket vagy veszteségüket a személyes adózási formájukon követelik.
Az egyszemélyes LLC-k adót fizetnek az Form1040-nél az Internal Revenue Servicenél. A Partnership LLC-k, amelyeknek több tulajdonosuk is van, a partnerség visszatérítését a 1065-ös nyomtatványon kell benyújtaniuk. Mindkettő egyszerűbb, mint a vállalati struktúrán keresztül fizetett adók .
E bevételek felhasználásával elkerülhető a kettős adóztatás is , amely szerint a vállalatok adójukat a saját jövedelmükre fizetik, és a részvényesek is fizetnek adót, amikor a társaság nyereségét osztalékfizetéssel osztják el nekik. Mivel az LLC-nek nincs részvényesei, más adóstruktúrája van.
Például ha egy vállalat 50 000 dollárnál kevesebbet keres, akkor a társasági adó mértéke 15 százalék.
Az LLC tulajdonosoknak jóval magasabb adókulcsokat kell fizetniük - 4 386 USD-t és a 31.850 dollárnál nagyobb összeg 25 százalékát - ugyanazon jövedelmüket az 1040 adószámukra. Ez azt jelenti azonban, hogy ha ezeket a bevételeket osztalékként a társaság részvényeseihez továbbítják, a részvényesnek 15 százalékos adót kell fizetnie az osztalékra is.
De az LLC-k úgy döntenek, hogy adóügyi céllal kezelik a 8832-es formanyomtatványt az IRS-vel. Ez azt jelenti, hogy egy LLC élvezheti az alacsonyabb adókulcsokat anélkül, hogy meg kellene változtatnia vállalati struktúráját.
Adózás az LLC veszteségeinek
Az adózási következmények egy LLC nem olyan előnyös, ha a veszteségek. Előfordulhat, hogy nem tudja levonni az összes vállalkozás veszteségét, mert úgy döntött, hogy korlátozza személyes felelősségét a vállalatnál.
Ellenőrizze a korlátolt felelősségű társaság adókövetkezményeit az Ön államában; sok állam további adókat és díjakat számít fel az LLC-k számára. A díj gyakran éves átalányadó. Kalifornia például két külön díjat számol fel az LLC-ben az államban nyilvántartottnál, ha több mint $ 250,000-t keresnek.
Fontos, hogy a kisvállalkozások tulajdonosai szorosan figyelemmel kísérjék a szövetségi és állami szintő adófejléseket, amelyek hatással lehetnek az adott üzleti entitás adótervezésére, beleértve az LLC-t is.