Az osztalék a társaság nyereségének elosztása a részvényeseknek és a tulajdonosoknak. Jellemző, hogy az osztalékokat az adott év bizonyos időszakaiban osztják szét, gyakran negyedévente.
Joshua Kennon, Investing for Beginner Expert emlékeztet arra, hogy a társaság célja alapvetően osztalékfizetés a részvényesek számára, mint jutalom a befektetés a cég.
Bár az osztalékok értékesek, mint bármely más érték, amelyet az amerikai állampolgárok kapnak, "jövedelemnek" számítanak. És a tulajdonosok vagy cégtulajdonosok jövedelmeként az osztalék adóköteles.
Itt vannak a részletek:
A részvényesek osztalékadója
Az osztalékfizető társaságoknak az osztalékban részesülő részvénytulajdonosoknak az osztalékban részesülő részvényesek részére az adott részvényes részére kifizetett osztalék összegét meg kell adniuk. A jelentés az év 10 dollárnál nagyobb összegű kifizetések esetén az 1099-DIV nyomtatványon szereplő címzettekre vonatkozik .
Ha vállalkozása osztalékot fizetett a részvényesek részére, akkor január végéig az összevont (konszolidált) beszámolót is be kell nyújtania az IRS-nek minden, az előző év során minden részvényesnek kifizetett osztalékról. Ezenkívül a társaságnak február végéig be kell nyújtania az I96-os átutalási űrlapot az IRS-nek, össze kell állítania a részvényesek részére teljesített kifizetéseket.
Az osztalékot a részvényesek a saját adóbevallásukról, a D - jegyzékből (Tőkenyereség és -veszteség) jelentik, és az összes kapott osztalékot az 1040-es nyomtatvány bevételi részében kell feltüntetni.
Az osztalékokat külön osztalékadó-adókulccsal adózzák. A legtöbb esetben az osztalék adóköteles, mint rendes jövedelem a kedvezményezettnek. Bizonyos esetekben az osztalék tőkenyereség-adónak minősülhet minősített osztalékként. Ha többet szeretne megtudni a minősített osztalékról, nézze meg az 550 IRS kiadványt. Ha egy személy egy év alatt több mint 1500 dollár osztalékot kapott, akkor be kell nyújtania a B-jegyzéket - Kamat és Rendes osztalék.
Adózás a társaság tulajdonosai, partnerei, LLC tagjai és az S Corporation tulajdonosainak osztalékára
A partnerek és az LLC-k, valamint az S-vállalatok tulajdonosai nem részesülnek osztalékban ugyanúgy, mint a társaság részvényesei. Ha partnere vagy egy vállalat tulajdonosa vagy, akkor kapsz egy K-1-es menetrendet, amely részletezi az üzleti tevékenységből származó bevételeket a vállalat nyereségéből / veszteségeiből származó elosztó részesedéséből és a tőkejövedelmekből.
Osztalék és "kettős adóztatás"
A kettős adóztatás arra utal, hogy az osztalékokat kétszer adóztatják. Először is, a társaság által elosztott osztalékok nyereség (az üzleti nettó jövedelem része), nem üzleti költségek, és nem vonhatók le. Így a társaság fizet a társasági adóra a részvényesek részére elosztott nyereségért. Ezután a részvényesek személyes adót fizetnek az osztalékra.
Jognyilatkozat: A jelen cikkben szereplő információk általánosak, nem adó- vagy jogi tanácsok. Az adók és a törvények mindig változóak, és minden egyes üzleti helyzet egyedülálló. Ellenőrizze az adót és a jogi tanácsadókat, mielőtt olyan döntéseket hozna, amelyek hatással lehetnek az üzleti adókra.