Tudjon meg többet a társaságok és az S társaságok jövedelemadóiról
A 2017-es adócsökkentési és munkahelyi törvény a legmagasabb vállalati adókulcsot 35% -ról egy 21% -os mértékre változtatta. Ez az arány olyan társaságokra lesz hatással, amelyek adóévének 2018. január 1-je után kezdődik, és állandó változás.
A társasági adókulcs vonatkozik azokra az LLC-kre is, akik úgy döntöttek, hogy társaságokat adóztatnak. Ez az arány nem vonatkozik az S vállalatokra (lásd alább).
US Corporation adókulcs 2017-ig
Általánosan elmondható, hogy az Egyesült Államok társasági adókulcsa 35%, de az adó mértéke függvényében 15% -ról 35% -ra változik.
Ha vállalkozása társasági adóját kívánja kiszámítani, először ismernie kell az adóköteles jövedelmét. Az adóköteles jövedelmek becsléséhez két lehetőség közül választhat: (a) töltse ki (vagy töltse ki az adóelőkészítőjét) az 1120. formanyomtatványt, vagy (b) kiindulási pontként vegye be a tavalyi adóköteles jövedelmet.
Vállalati adókulcs-ütemterv (2005-től 2017-ig)
Ha az 1. oldalon található adóköteles jövedelem (30. sor, 1120-as nyomtatvány) :
| Felett | De nem vége | Az adó | Az összeg felett |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13 750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335000 | 22 250 + 39% | 100.000 |
| 335000 | 10000000 | 113.900 + 34% | 335000 |
| 10000000 | 15000000 | 3,400,000 + 35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5 150 000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
A vállalatok évente adóbevallást nyújtanak és negyedéves becsült adókat fizetnek.
A részvényeseket külön nem adóztatják meg a társasági adóra, de a kapott osztalék után adót fizetnek.
Hogyan kell kiszámolni a társasági adót
Természetesen rendelkezésre áll szoftver a társasági adó összegének kiszámításához, de ha meg akarja próbálni önmagát itt is, hogyan működik a számítás:
Tegyük fel, hogy a vállalatnak 300 000 dolláros nyereséggel kell rendelkeznie.
- Tekintse meg a fenti táblázatot az adóköteles jövedelmeket tartalmazó sorra. A negyedik sor 100 000 és 335 000 dollár között van, így ez a sor.
- Az adó 22 500 dollár, a több mint $ 100,000 összeg 39% -a.
- Tehát a 200 000-es 39% -a 78.000 dollár.
- A teljes adó $ 22,500 és $ 78,000, azaz $ 100,500.
A társaság tényleges adókulcsa 33,5%. Ez valamivel kevesebb, mint az ütemterv 39% -a.
Vállalatok és a Double Tax Dilemma
A társaság nyereségét akkor kell megadóztatni a társaságnak, amikor azt megszerzi, majd osztalékként oszlik meg a részvényeseknek. Ez kettős adót eredményez. A fenti példában a vállalat maga 100 000 dollárért fizet 300.000 dolláros jövedelemadót. Ha a vállalat osztalékként osztja meg a jövedelem egészét vagy egy részét a részvényeseknek , az egyes részvényesek kötelesek ezt a jövedelmet bejelenteni az egyedi adóbevallásokon. By the way, az osztalék adózik egy különleges osztalék adókulcs. (Ha a vállalat visszafizeti a tulajdonosát a vállalatba történő befektetésért, ez a tőkebefektetés megtérülésének minősül, és nem minősül osztaléknak, és nem adóköteles.)
Amint láthatja, a jövedelmet a társaság és az egyes részvényesek adóztatják meg.
Emiatt egyes vállalatok megpróbálják elkerülni a részvényesek osztalékadóját azáltal, hogy nem osztják el az osztalékot. Az IRS azonban további adót is kivethet a felhalmozott jövedelemadó miatt.
Felhalmozott jövedelemadó
A szokásos társasági adók mellett a vállalatoknak további 20% -os felhalmozott jövedelemadót kell fizetniük, ha a vállalat nem osztozik vagy osztalékot fizet.
Az IRS adótörvény szerint ez az adó a vállalatok számára szól:
hogy a részvényesek vagy más társaságok részvényesei tekintetében elkerüljék a jövedelemadó megfizetését és a nyereség felhalmozódását a megosztás vagy a terjesztés helyett.
Ez az adó nem vonatkozik a személyi holdingtársaságokra, a nem nyereséges vagy passzív külföldi befektetési társaságokra.
Ezt az adót az IRS szabja meg, hogy megakadályozza a társaságokat abban, hogy felhalmozzák a bevételeket, és osztalék formájában osztoznak a részvényesek rendelkezésére, elkerülve ezáltal az osztalékadó összegét.
S társaságok - nem adóköteles vállalatként
Az S társaságokat a vállalatoktól eltérő módon adóztatják. Az S társaság részvényesei adóköteles jövedelmük százalékos arányát adóztatják, amelyet személyes adóbevallásukon átadnak nekik.