Ez a cikk az LLC-t írja le, és bemutatja az üzleti forma előnyeit és hátrányait.
Mi az LLC?
A korlátolt felelősségű társaság az üzleti élet újabb jogi formája, mint az idősebb társaság vagy a partnerségi formák. Az LLC azon az államon keresztül alakul , amelyben a társaság üzleti tevékenységet végez, és díjat fizet.
Hogyan működik egy LLC fizetett jövedelemadó?
Mivel az LLC meglehetősen új, az IRS-nek nincs külön adókategóriája erre az üzleti típushoz, ezért más üzleti típusok adózási kategóriáit használják.
Egy LLC alapértelmezett adózási státusát egy tulajdonos ( tagnak nevezik), amelyet egyéni vállalkozásként kell megadóztatni. Az LLC több taggal (taggal) rendelkező alapértelmezett adózási státusát partnerként kell megadóztatni .
Az LLC mindkét esetben közvetlenül nem fizeti az adókat, de az üzleti nettó jövedelmet a tulajdonos vagy tulajdonosok személyes adóbevallásán keresztül - egyéni vállalkozásként, egyszemélyes LLC-ként vagy egy többszörös fizetési mérleg szerinti társulásként adózik - tag LLC. Ez az úgynevezett " áthárítható adózás ".
Az egyéni vállalkozó / egyszemélyes tagvállalat esetében az üzleti adó kiszámítása az adóbevallás részét képező C program szerint történik, majd az üzleti bevétel hozzáadódik a tulajdonos egyéb bevételéhez az adóbevallásban. Partner / többtagú LLC tulajdonos esetében a partnerségi adóbevallás az 1065- ös nyomtatványon készül, és az egyéni tulajdonos az adót a K-1-es jegyzékből számolja ki, és a tulajdonos egyedi adóbevallásán szerepel.
A társaságok fizetik a társasági adókat, és a vállalat tulajdonosai munkavállalóknak tekintendők, ha az üzletben dolgoznak (egyébként részvényesek is). Az LLC és a társaság adóelőnyei és hátrányai vannak.
Adó előnyei az LLC
- Adókulcsok . Az LLC adókulcsa a tulajdonos teljes bevételétől függ. A nettó jövedelem magasabb szintjén az LLC a társaságnál alacsonyabb adókulccsal fizethet. Például a 75 ezer dolláros adóköteles jövedelemre kivetett társasági adókulcs 34%, míg az azonos adóköteles jövedelemre vonatkozó személyi adókulcs 25%. (Egyéb tényezők és egyéb bevételek is beletartoznak egy üzleti tulajdonos személyi jövedelmébe.)
- Kettős adóztatás. A vállalati tulajdonosok kettős adóztatás alá eshetnek, míg az LLC tulajdonosa nem. A vállalati tulajdonosok kettős adóztatással rendelkeznek. A társaság a társasági nettó jövedelmet terheli, és a társasági tulajdonosoknak meg kell fizetniük az általuk kapott osztalékból származó jövedelmet.
- Egyes államokban a vállalatoknak állami vállalati franchise adókat kell fizetniük, de egyes államok nem követelik meg, hogy az LLC ezt az adót fizesse. (Ez nagyban különbözik az államtól az állapotig, ezért ellenőrizze az állami adóhatósággal, hogy megtekinthesse az igényeit.)
Adózási hátrányai az LLC
- Minden adóköteles nyereség. Az LLC tagjai kötelesek adót fizetni a társaság nyereségéből származó elosztó részesedésükre , még akkor is, ha nem részesültek ilyen nyereségrészesedésben. A társaság tulajdonosai nem fizetnek adót a nyereségért, kivéve, ha azokat elosztják, általában osztalék formájában.
- Nincs ingatlanadó-mentesség . Egyes államok mentesítik a vállalatokat az ingatlanadóból, de nem más jogalanyok, köztük az LLC-k .
- Önfoglalkoztatási adók. Az LLC tulajdonosoknak önfoglalkoztatási adót kell fizetniük (Social Security / Medicare), míg a munkavállalóként dolgozó cégtulajdonosok csak az önfoglalkoztatási adó összegének felét fizetik be; a többit a vállalat fizeti.
Felelősségi nyilatkozat: Minden vállalat adózási helyzete eltérő, és az adózási helyzetek idővel változnak, amikor a vállalat növekszik és jövedelmezőbbé válik. Nem vagyok CPA vagy ügyvéd, és semmi sem ebben a cikkben vagy ezen az oldalon nem tekinthető adó vagy jogi tanácsadásnak. Célom, hogy általános információt adjak erről a témáról, hogy megbeszélhessék az adótanácsadóval . Győződjön meg róla, hogy ezt a vitát, mielőtt bármilyen döntést hozna a vállalkozás struktúrájáról, vagy megváltoztathatja azt.