Fiskális év vs. adóév magyarázata
Minden üzletnek pénzügyi éve van. A társaság pénzügyi éve a pénzügyi éve; minden olyan tizenkét hónapos időszak, amelyet a vállalat számviteli célokra használ. A pénzügyi év az év végi dátummal szerepel. A pénzügyi év vége bármely negyedév vége - március 31., június 30., szeptember 30. vagy december 31..
A probléma megzavarása érdekében az IRS szerint a pénzügyi év "12 egymást követő hónap, kivéve minden hónap utolsó napját, kivéve december 31-ét." Az IRS különbözteti meg a "pénzügyi évet" az "adóévtől", amely szerint egy adóév lehet pénzügyi év vagy naptári év.
Mi a különbség egy adóév és egy adóév között?
Az adóév az IRS adóügyi célokra felhasznált egy évének kijelölése. Az IRS szerint:
Az "adóév" az éves beszámolási időszak a nyilvántartások vezetésére és a bevételek és ráfordítások jelentésére.
Adózási célokból az IRS azt mondja, hogy a kétéves időszak egyikét üzleti adóévként használhatja:
- Naptári év - január 1-től december 31-ig, vagy
- A cég pénzügyi éve. Ha a pénzügyi év december 31-éig tart, akkor tényleg egy üzleti év adóévévé teszi a naptári évet.
Gondolj bele így:
- Üzleti pénzügyi éve belső ; a pénzügyi év végén beszámol az üzleti pénzügyi helyzetéről a részvényeseknek - vagy csak magának.
- Az üzleti adó éve külső ; ez az a tizenkét hónapos időszak, amelyre az IRS-nek adózási célokat szolgál.
A vállalkozás pénzügyi éve szinte mindig az adóéved, de nem kell. A március 31-i pénzügyi év végén működő vállalat a társasági jövedelemadó-bevallást is benyújthatja, amely március 31-én lép hatályba.
Miért fontos a társasági adóévem?
Ez attól függ, hogy milyen típusú vállalkozás van. Ha olyan szezonális üzletet folytat , amelynek értékesítése és aktivitása magas és alacsony, akkor eldöntheti, hogy üzleti tevékenységének éve a tevékenység befejezése után negyedéves időszakra szól. Ez megkönnyíti, hogy megtekinthesse, hogy az Ön vállalkozása hogyan végzett az év során.
Például egy olyan kiskereskedelmi vállalkozás, amely az ünnepek alatt értékesíti az értékesítést, december 31-ével véget érhet.
Hogyan használják a cégem adóévét?
A pénzügyi évet elsősorban adózási célokra használják. Az IRS-nek van egy speciális, "adóéves adófizetők". Ez a fajta adófájl-fájl egy pénzügyi évre, nem pedig egy naptári évre. A partnerségek, vállalatok és az S társaságok pénzügyi év végi eltérhetnek a naptári év végétől.
A pénzügyi év végét is fel lehet használni a kiterjesztések benyújtási dátumának és esedékességének meghatározására .
Van-e külön törvényes év, törvény szerint?
Az üzleti vállalkozásnak bármilyen pénzügyi évre lehet szüksége, az üzleti típusától függően (lásd alább). De szinte lehetetlen, hogy NINCS pénzügyi év, mert az IRS kérni fogja ezt a dátumot.
Az IRS-nek néhány adóévre van szüksége. Az egyéni vállalkozóként megadóztatott vállalkozás (amely a C. mellékletben szereplő üzleti jövedelemadó-bevallást tartalmazza) december 31-e üzleti adóévként kell alkalmazni. Mivel az egyszemélyes LLC- k egyéni vállalkozóként vannak adóztatva, a december 31-i üzleti üzleti évre is alkalmazniuk kell.
Általában bárki elfogadhatja a naptári évet adóévként. Ha azonban az alábbiak bármelyike érvényes, akkor be kell fogadnia a naptári évet:
Nem tart könyveket vagy nyilvántartásokat;
Önnek nincs éves beszámolási periódusa;
A jelenlegi adóév nem minősül pénzügyi évnek; vagy
A naptári évet a belső bevételi kód vagy a jövedelemadó-szabályzat rendelkezései szerint kell felhasználnia.
Mi a legkedvezőbb dátuma a pénzügyi év végéig?
A pénzügyi év végpontjait két kritérium határozza meg:
- A vállalkozás típusa. Egyedülálló vagy egyéni vállalkozóként adóztatható vállalkozásnak (például egy egyszemélyes LLC -nek) a december 31-i pénzügyi év végéig kell felhasználnia a személyi adóév végéig.
- Üzleti ciklus. Ha vállalkozása nem adózik egyéni vállalkozásként, bármelyik negyedév végét kiválaszthatja a pénzügyi év végéig. A legtöbb vállalat a pénzügyi év végéig az iparág üzleti ciklusára alapozva választja a legforgalmasabb időszak végét a pénzügyi év végéig.
Azok a vállalatok, amelyek a nyár legnagyobb részét üzleti tevékenységük során választják, szeptember 30-i évét választják. Ha vállalkozásod sok munkát végez az amerikai kormányzattal, akkor a szeptember 30-i év végéig választhat a szövetségi kormány év végéig. Ha vállalkozása a legtöbb ünnepnapon értékesíti, akkor december 31-én választhat.
Hogyan változtathatom meg a cégem adóévét?
Mivel egy pénzügyi év egy belső ügy, a vállalkozása a társasági jog, a partnerség vagy az LLC megállapodás alapján, vagy más módon (a jogi tanácsadóval konzultálva) módosíthatja a pénzügyi évet.
Kell jelenteni az adóévemet az IRS-nek?
Nem, de meg kell adnia az IRS-nek, hogy mely adóévben használja. Az IRS azt mondja: "Hacsak nem rendelkezik adóévvel (pl. [Egyéni vállalkozókkal], akkor adóévet fogad el, ha az első adóbevallást az adott adózási év során benyújtja."
Ha módosítja a pénzügyi évet, meg kell változtatnia adóévét. Ha meg akarja változtatni adóévét, akkor IRS engedélyt kell kapnia. 1128-as nyomtatvány - Alkalmazás adóév elfogadására, módosítására vagy megtartására .