Először is, Néhány háttér a költségmegtérülésről
Az értékcsökkenés és az amortizáció fogalma egy olyan adómódszer, amelynek célja az üzleti eszköz költségeinek elosztása az eszköz élettartama alatt.
Az IRS ezt hívja "költségmegtérülésnek".
A költségek egy vállalkozás előnyei, mivel csökkentik az üzleti adók összegét. De vannak különféle kiadások.
Ha üzletét másolópapírt vásárol , számíthat arra, hogy hasznos élettartama hónap, nem év. (Igen, tudom, hogy egy darabig ott ül, mielőtt használni akarja, de a papír másolása, mint más irodai kellékek, gyorsan felhasználható.) Így a papír másolása üzleti költségként számolhat abban az évben, amikor megvásárolta. Ha 2016-ban megvásárolja a másolati papírokat, akkor várhatóan (az IRS szerint) 2016-ban kerül felhasználásra, és az erre a célra felmerülő költségeket a 2016. évi iparűzési formanyomtatványon kell feltüntetni.
De ha irodai bútorokat vagy berendezéseket vásárolsz , azt több évig fogod használni, úgyhogy az IRS azt mondja, hogy az első évben nem veheti a költségeket. A költségeket úgy kell megtéríteni, hogy több év alatt ráfordításként visszakapja ezeket a vagyon "hasznos élettartamát".
Ha 1000 dolláros íróasztalt veszel az irodájához, az IRS-nek meghatározott ideje van arra, hogy felszabadítsa ezt a költséget, és ne számoljon semmilyen maradék értéket. Tegyük fel, hogy a hasznos élettartam 9 év, és a kilenc év végén a mentés értéke 100 dollár. Az üzleti vállalkozásnak meg kell osztania a nettó költségeket (az eredeti költség kevesebb mentési értékkel) a kilenc év alatt, 100 dollár évente.
Ez a számítás túlságosan egyszerűsített, de az ötletet kapod.
Mi az értékcsökkenés?
Az értékcsökkenés a tárgyi eszköz bekerülési értékének megtérülési módja. Például a fent említett íróasztal leértékelődött, mint egy cégautó, egy gyártóberendezés, polc, stb. Bármit látni és érinteni, és egy évnél hosszabb ideig tart, értékcsökkenthető eszköznek minősül (néhány kivételek, persze).
Mi az amortizáció?
Az amortizáció ugyanaz a folyamat, mint az értékcsökkenés, csak az immateriális javak esetében - azok a tételek, amelyek értékesek, de nem érhetők el. Például a szabadalom vagy a védjegy értéke, valamint a goodwill. Az összetévesztéshez az amortizációnak is van értelme a tartozás visszafizetésében, mint egy jelzálog, de a jelenlegi kontextusban az üzleti vagyonhoz kötődik .
Az IRS kijelölt néhány immateriális eszközt, amellyel a belső bevételi szabályzat 197. szakasza szerint 15 év alatt amortizációra jogosult . Az egyetlen immateriális eszköz, amelyet nem amortizálnak, a goodwill. Ez azért van, mert a goodwill nem számítható addig, amíg az üzletet nem adják el vagy nem változtat.
Tehát az alapvető szabály az, hogy a tárgyi eszközöket leértékeli és az immateriális javakat amortizálja.
Gyorsított értékcsökkenés és amortizáció
A fenti példa szerinti értékcsökkenési módot lineáris értékcsökkenésnek nevezik, ami azt jelenti, hogy ugyanazt az összeget évente leértékelik. De a való életben egyes cikkek az életük kezdetén gyorsabban csökkennek, mint a végén; például autók.
Az IRS lehetővé teszi a gyorsított (felgyorsított) értékcsökkenés számos módját, lehetővé téve a gazdálkodók számára, hogy az értékcsökkenési ráfordításokból az eszköz élettartamán belül több levonást vonjanak le az értékcsökkenési leírásból. Ez az adózás előnye az üzletnek.
A gyorsított értékcsökkenés valójában csak adóeszköz; a legtöbb esetben nincs összefüggés azzal, hogy milyen gyorsan használják fel az eszközt.
Az immateriális javak amortizációját szinte mindig lineáris módon számítják (ugyanannyi összeg minden évben).