Az értékcsökkenési és amortizációs folyamatok alapvetően ugyanazok. Az eszköz értékét meg kell határozni, és az eszköz élettartamát úgy kell kiszámítani, hogy összehasonlítjuk más hasonló eszközökkel.
Az eszköz különböző típusainak egyikét használják fel a költségek elosztására, az eszköz típusától függően.
Az immateriális javak amortizációját
Az IRS bizonyos eszközöket immateriális eszközként jelöli meg a belső bevételi törvény 197. cikke alapján. Ezeket az immateriális javakat általában 15 év alatt kell amortizálni (felosztani). Az 197. sz. Immateriális javak besorolását leggyakrabban az értékesített vállalkozás értékelésekor használják.
Az IRS szerint:
Általában 15 év alatt el kell számolnia az 197. augusztus 10-én megszerzett "197. immateriális javak" c apitalizált költségeit . Az ilyen költségeket akkor kell amortizálni, ha az 197. cikk szerinti immateriális javakat az Ön kereskedelmével, üzleti tevékenységével vagy egy a jövedelem előállításához.
Az 197. cikk szerinti amortizációs szabályok bizonyos üzleti vagyonra, de nem másokra vonatkoznak, és a 197. §-ban meghatározott szabályok csak a megszerzett, nem létrehozott eszközökre vonatkoznak.
A 197. § vonatkozik ezekre az immateriális javakra
A 197. cikk alkalmazásában az immateriális javak a következők:
- Jóakarat;
- Aggodalomra ad okot
- A munkaerő a helyén van (azaz a jelenlegi alkalmazottak, beleértve a tapasztalatokat, az oktatást és a képzést)
- Üzleti könyvek és nyilvántartások, operációs rendszerek vagy bármely más információs bázis, beleértve a jelenlegi vagy leendő ügyfelek listáját vagy egyéb adatait
- Szabadalom, szerzői jog, képlet, folyamat, design, mintázat, know-how, formátum vagy hasonló elem
- Vevőalapú immateriális, beleértve az ügyfeleket és az ügyfelekkel való kapcsolatokat
- A beszállítói alapú immateriális (a jövőbeli beszerzések értéke a kereskedőkkel való kapcsolattartás miatt)
- A (3) - (7)
- A kormányzati egység vagy ügynökség által kiadott engedély, engedély vagy más jog (beleértve a kibocsátást és a megújítást)
- Egy olyan megállapodás vagy egyezmény, amely nem versenyezhet vagy versenytársi megállapodást nem köthet a kereskedelemben vagy üzleti tevékenységben való részesedésszerzéssel kapcsolatban; és
- Egy franchise, védjegy vagy kereskedelmi név
- A jelen listában szereplő bármely elem használatára vagy érdeklődésre vonatkozó szerződés
De az IRS azt mondja, hogy az eszközöket az 1-8. Kategóriában nem amortizálhatja, ha létrehozta ezeket az eszközöket, hacsak "nem hozta létre azokat olyan vagyontárgyak megszerzésében, amelyek kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet vagy kereskedelem vagy üzlet jelentős részét képezik".
A 197. § nem vonatkozik ezekre az immateriális javakra
Bizonyos immateriális javak NEM minősülnek az 197. cikk szerinti immateriális javaknak, így 15 év alatt nem vonhatók le amortizációból:
- A szerzői jogok és szabadalmak, filmek, hangfelvételek, videokazetták, könyvek vagy más hasonló tulajdonságok iránti érdeklődés. Kivétel: Ha valamelyik immateriális javak valamelyike üzletkötés részeként szerezhető be, akkor azok 197. sz. Immateriális javaknak tekinthetők.
- Egy vállalat, társulás, bizalom vagy ingatlan; a földterületen vagy bizonyos pénzügyi szerződésekben
- Sportos franchise
- Néhány számítógépes szoftver
- Egyes vállalati tranzakciós költségek.
- Felelősségi nyilatkozat: Ez a cikk kizárólag általános tájékoztatásul szolgál, és nem adó- vagy jogi tanácsadásra szolgál. Ügyeljen arra, hogy konzultáljon egy adószakértővel a tárgyi eszközök amortizálása előtt.
Az IRS ezen immateriális javakra vonatkozó szabályai összetettek. Ez a CPA vagy az iparűzési adó előkészítője.