Míg a szövetségi adózási célokra állami szinten számos kijelölés létezik, csak hatféle üzleti szervezet létezik:
- Sole Proprietor ( Form 1040 C vagy F ütemezés),
- C-Corporation ( 1120 .
- S-Corporation ( Form 1120S ),
- Partnerség ( Form 1065 ),
- Trust (Form 1041) és
- Nonprofit szervezet ( Form 990 )
Megjegyezheti, hogy a korlátolt felelősségű társaság (LLC) nem szerepel a fenti listán. Ez azért van így, mert az LLC-t adókötelesnek lehet tekinteni, mint egyedüli tulajdonosként, partnerségként, C-vállalatként vagy S-Corporationként.
A korlátolt felelősségű társaság (LLC) tulajdonosai kiválaszthatják, hogy mely adókezelést kell alkalmazni. Alapértelmezés szerint egy csak egy tulajdonost tartalmazó LLC-t tekintünk egy figyelmen kívül hagyott jogalanynak, amelynek eredményeképpen az LLC-t adóköteles módon kezeljük, ugyanúgy, ahogyan az LLC tulajdonosa adózik.
Alapértelmezés szerint a két vagy több tulajdonosnak minősülő vállalat partnernek minősül. Az LLC elutasíthatja az alapértelmezett kezelést azzal, hogy úgy dönt, hogy Corporation-ként kezeli. Miután megválasztották, hogy vállalatként kezeljék, az LLC tulajdonosai tovább választhatják, hogy S-társaságként kezelik őket.
Az egyes üzleti szervezetek áttekintése
- Az egyéni vállalkozók nem jogi személyiségek. Ezeket független vállalkozóknak, tanácsadóknak vagy szabadúszóknak nevezik. Nincs ilyen formanyomtatvány, amelyet ki kell töltenie ahhoz, hogy elkezdje ezt a típusú vállalkozást. Az egyetlen dolog, amit tennie kell, hogy jelentse az üzleti bevételeit és költségeit az űrlap 1040 C ütemtervben. Ez a legegyszerűbb formája az üzleti létrehozni, és a legkönnyebb feloldani. (Az egyetlen, csak egy részvényes, az úgynevezett egytagú LLC-t lefedő LLC-t a C. ütemben egyedüli tulajdonosként kell megadóztatni.)
- A C-Corporations bejegyzett vállalkozások. A C-vállalatok részvényesei korlátozott felelősséggel rendelkeznek, és a vállalatok teljes körű mérlegelési jogkörrel rendelkeznek az általuk forgalmazható vagy megtartott nyereség összege fölött. A vállalatok vélelmezhetően profit-szerű szervezetek. A vállalatoknak legalább egy részvényesnek kell lennie.
- Az S-Corporations egyfajta vállalat. Az S-vállalatok részvényesei korlátozott felelősséggel rendelkeznek, és a vállalatok teljes mérlegelési jogkörrel rendelkeznek az általuk forgalmazott vagy megtartott nyereség összege fölött. Az S-társaságnak legalább egy részvényesnek kell lennie, és nem rendelkezhet több mint 100 részvényesével. Az S-corporation nettó jövedelme bevételként számolható el a részvényesnek, még akkor is, ha az S-corporation úgy dönt, hogy megtartja a nettó jövedelem egy részét vagy egészét.
- A partnerségek nem jogi személyiségek. A vállalatokhoz hasonlóan a partnerségek a részvényesek különálló egységei. A vállalatokkal ellentétben a partnerségnek bérbe kell vennie egy olyan általános partnert, aki korlátlan felelősséget vállal az üzletért. A partnerségeknek legalább két partnerrel kell rendelkezniük. A partnerség nettó jövedelme bevételként számolható el a partnerek számára, még akkor is, ha a partnerség úgy dönt, hogy a nettó jövedelem egy részét vagy egészét megtartja.
- A trösztök általában az egyén halálakor alakulnak ki, és az elhunyt egyének befektetéseinek és üzleti tevékenységeinek folytonosságát szolgálják. Nem fogunk többet megbeszélni a bizalmon.
- A nonprofit szervezetek jótékonysági, állampolgári vagy művészeti célokra jöttek létre. A nonprofit szervezetek általában mentesülnek a szövetségi és az állami adózás alól a jövedelmükre, ezért gyakran "mentesített szervezetek" -nek nevezik. Nonprofit szervezetek tevékenységeikről, jövedelmükről és eszközeikről, amelyek biztosítják, hogy azok megfeleljenek a szövetségi és az állami jótékonysági törvényeknek.
Mint már említettük, az egyéni vállalkozók, az S-vállalatok és a partnerségek a részvényesek szintjén adóznak. A vállalatokat azonban vállalati szinten adóztatják. Az üzleti megfontolások döntő szerepet játszanak annak eldöntésében, hogy a szervezet melyik formája a legmegfelelőbb a vállalkozás számára. Mérlegelni kell a különféle üzleti és jogi szükségleteket figyelembe vevő adóelőnyöket.