A levonások kiszámítása és jelentése
A nettó fizetés alapképlete:
Munkavállalói bruttó fizetés (fizetési ráta x munkaórával)
mínusz A törvényes bérszámfejtés levonása
mínusz önkéntes bértömeg levonások
egyenlő a nettó fizetéssel.
Törvényes bérszámadási adólevonások
A törvény előírja, hogy a munkáltatói adót meg kell tagadni a munkavállalói fizetésről. A munkáltatóknak ezeket a visszatartásokat különböző adóhatóságoknak kell továbbítaniuk. A bérjellegű adólevonások a következők:
- Szövetségi jövedelemadó-visszatartás (a 15. kiadási forrásadó táblázatok alapján)
- A társadalombiztosítási adó visszatartása (6,2 százalék, legfeljebb évi 127 200 $ adóköteles jövedelemig)
- Medicare adó visszatartása (1,45 százalék)
- További Medicare adóbevallás (0,9 százalék) a 200 000 dollárnál többet kereső alkalmazottak esetében (ez a 2013-ban kezdődő új adóbevallási követelmény)
- Állami jövedelemadó visszatartása
- Különböző helyi adótartozások (például városi, megyei vagy iskolai járási adók, állami fogyatékosság vagy munkanélküliségi biztosítás).
Önkéntes bérek elengedése
Az önkéntes bértömeg levonása csak abban az esetben kerülhet meg a munkavállaló fizetéséről, ha a munkavállaló beleegyezett a levonásba.
Önkéntes levonások fizetnek vagy járulnak hozzá a munkavállaló által választott különféle ellátásokhoz. Az önkéntes bérszámfejtések a következőkre terjedhetnek ki:
- Egészségbiztosítási díjak (orvosi, fogászati és szemészeti ellátás)
- Életbiztosítási díjak
- Nyugdíjalap-járulékok (például egy 401 (k) terv)
- Munkavállalói részvényvásárlási tervek (ESPP és ESOP tervek)
- Ételek, egyenruhák, szakszervezeti díjak és egyéb munkahelyi költségek
Az önkéntes levonások adózás előtti dollárral vagy adózás utáni dollárral fizethetők, attól függően, hogy milyen típusú ellátást fizetnek. Néhány adózás előtti adólevonás csökkenti a szövetségi jövedelemadó alá tartozó béreket, míg más levonások csökkentik a társadalombiztosítási és a Medicare adók hatálya alá tartozó béreket. Az IRS Publications 15 és 15-B magyarázatot ad arra, hogy mely előnyöket adózás előtti különböző célokra használják fel, és a professzionális minőségű bérszámfejtési szoftver segít Önnek az összes adózással kapcsolatos bérszámfejtés nyomon követésében.
Munkáltatói bérszámfejtési kötelezettségek
A bérköltségekért való felelősség továbbra is fennáll, még akkor is, ha a munkavállalók kiadták a fizetéseket. A vállalat felelős a következőkért:
- A munkáltatói járulékfizetés megfizetése
- Az alkalmazottak fizetéseinek visszatartása miatt elhelyezett adófizetések letétbe helyezése
- Különböző megbékélési jelentések készítése
- A bérszámfejtés költségeit pénzügyi beszámolójukon keresztül számolják el
- A bérszámfejtési adóbevallások benyújtása
Munkáltatói bérszámadók
A vállalatok felelősek a bérköltségek adózásáért is. Ezek a munkáltatói járulékok többletköltséget jelentenek a munkavállaló bruttó jövedelmének költségén felül. A bérszámfejtés munkáltatói része a következőket tartalmazza:
- Társadalombiztosítási adók (6,2 százalékkal az éves maximumig)
- Medicare adók (a bérek 1,45 százaléka)
- Szövetségi munkanélküli-adók (FUTA)
- Állami munkanélküli adók (SUTA)
FICA adók
A FICA a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvényt képviseli. A FICA adó mind a társadalombiztosítási, mind a Medicare adókból áll. A társadalombiztosítási és Medicare adókat mind a munkavállaló, mind a munkáltató fizeti. Mindkét fél ezen adók felét fizeti. Együtt, a FICA adók mindkét fele 15,3 százalékot tesz ki, az alábbiak szerint bontva:
- Szociális biztonság (a munkavállaló fizeti 6,2%)
- Szociális biztonság (a munkáltató fizeti 6,2%)
- Medicare (a munkavállaló 1,45% -ot fizet)
- Medicare (a munkaadó fizet 1,45%)
2013-tól kiegészítő Medicare adót alkalmaznak azon alkalmazottakra, akik az adókat a háztartásfőnek, az egyszemélyesnek vagy az időskorúaknak minősülő özvegyeknek adják le eltartott gyermeküknek, és akiknek a Medicare bére meghaladja a 200 000 dollárt.
A küszöbérték sokkal alacsonyabb a házas magánszemélyek számára, akik külön adóbevallást nyújtanak: 125 000 $. A kiegészítő Medicare adó a 250.000 $ összegű jövedelemre vonatkozik a házas adófizetők számára, akik együttesen visszatérnek.
Ez csak munkavállalói adó. A munkáltatóra nincs megfelelő adó.
A társadalombiztosítási alkalmazottak aránya a 2011-ben és 2012-ben beállított 4,2% -ról nőtt. A bérszámfejtési ünnepséget a 2010-es adóengedélytörvény részeként határozták meg, amelyet ezt követően a HR 3765 kiterjesztett és HR 3630 De a társadalombiztosítási alkalmazottak aránya 2013-ban visszaállt teljes mértékben 6,2 százalékra.
A bérszámfejtés bejelentése
A munkáltatók kötelesek jelenteni a munkáltatói adókötelezettségüket és a bérszámfejtéseket időben befizetni. A jelentési követelmények között szerepelnek:
- Szövetségi adóbetétek létrehozása
- Éves szövetségi munkanélküli-adóbevallás (Form 940 vagy 940EZ)
- A munkáltató negyedéves bérszámadat-bevallása (941-es nyomtatvány)
- A visszatartott szövetségi jövedelemadó éves bevallása (945-es nyomtatvány)
- Bérek és adóbevallások (W-2 nyomtatvány)
A munkáltatóknak is meg kell felelniük a különböző állami és helyi ügynökségek által készített jelentések benyújtására. A munkáltatók az Amerikai Pénzügyi Szövetség honlapján keresztül találhatnak kapcsolatokat az állami adóhatóságok felé.
Eredetileg Diana Van Blaricom, az Emberi Erőforrás (PHR) szakember. Szerkesztette és átdolgozta Beverly Bird.