Adózási Nexus a jövedelemadók és az értékesítési adók között
Mi az Adó Nexus?
A kapcsolat általában egy kapcsolatot jelent. A nexus kifejezést az adójogban használják olyan helyzet leírására, amelyben az adott vállalkozásnak "nexus" vagy adójellegű jelenléte van ebben az állapotban.
Az adózási összefüggés hasonló az " üzleti tevékenység " kifejezéshez.
A Nexus leírja az üzleti tevékenység összegét és mértékét, melynek jelen kell lennie, mielőtt egy állam adóztathatja az egység jövedelmét vagy az államon belüli értékesítési adókat. Ha egy adóalany egy adott államban kapcsolódik, akkor az adófizetőnek be kell szereznie a jövedelemadóját, és be kell fizetnie az adott országban levő adót, és jövedelemadó fizetnie az adott államban keletkező jövedelemre.
Mi határozza meg a Nexust?
A Nexust eltérő módon határozzák meg a jövedelemadó és a forgalmi adó szempontjából. Valamennyi állam rendelkezik saját szabályokkal a kapcsolat meghatározására.
Jövedelemadó célokra
Általában a nexus jövedelemadó-célokra kerül létrehozásra, ha egy gazdálkodó egység az államon belül forrásból származik, birtokolja vagy lízingeli az állam tulajdonát, az állami alkalmazottakat olyan tevékenységekben végzi, amelyek meghaladják a "puszta keresletet" az állam. A követelmények országonként eltérőek.
Értékesítés céljára
A Nexust a forgalmi adózási célokból még lazábban határozzák meg.
Itt vannak Néhány olyan eset, amikor az üzleti vállalkozás adózási adót tartalmaz egy állapotban:
- Ha az üzletnek fizikai helye van az államban
- Ha a rezidens munkavállalók az államban dolgoznak
- Ha az üzlet tulajdonban van (beleértve az immateriális javakat ) az államban
- ha vannak olyan alkalmazottak, akik rendszeresen üzleti tevékenységet folytatnak az államban (vagyis az eladók).
Az a kérdés, hogy egy vállalkozásnak van-e kapcsolata az államban, és ezért az állam adóhatósága alá tartozik, összetett, és minden egyes állam a kapcsolatot másképpen értelmezi.
Az állami forgalmi adózási célok összekapcsolása a múltban szükségessé tette az adózó vállalkozás fizikai jelenlétét ebben az államban; legutóbb a nexus is kapcsolódott a kapcsolt vállalkozásokhoz .
Adózási Nexus több államban
Ahhoz, hogy világossá váljék, ha vállalkozása több államban megegyezik az adókommunikáció követelményével, akkor (a) minden államban meg kell adnia az alkalmazandó termékeket és szolgáltatásokat, és b) fizetnie kell az állami jövedelemadóból minden jövedelemre ebben az állapotban. Emiatt sok vállalkozás külön profitközpontot hozott létre minden olyan államban, ahol üzleti tevékenységet folytat.
Értékesítési adózási Nexus és online vállalkozások
Az elmúlt 10-15 évben egyre növekvő aggodalomra ad okot az államok az online vállalkozásoknál és a forgalmi adók meg nem fizetése miatt. Az államok úgy érzik, hogy az online vállalkozások nem gyűjtik az értékesítési adókat az online értékesítésből, és az államok úgy érzik, hogy ezek a bevételek rájuk mennek. A probléma a gyűjtemények nyomon követésének és végrehajtásának nehézsége.
A kongresszus több számlát (köztük a Mainstreet Fairness Act-et) számolt be a rendetlenség orvoslására, de eddig sem ment el.
Affiliate Nexus és Click-Through Nexus
Az online értékesítéshez két különböző típusú nexus - click-through nexus és affiliate nexus létezik. Az átkattintási összeköttetés közvetlen kapcsolat a vevő és az eladó között, míg a kapcsolt nexus magában foglalja a vevő és az eladó közötti kapcsolatot.
Sok állam olyan törvényeket fogadott el, amelyek az online értékesítésre vonatkozó forgalmi adó beszedését követelhetik meg, vagy az államukban adókötelezettséget igényelnek az adóbevételek beszedésére és megfizetésére. Bár egy leányvállalat nem munkavállaló vagy akár független vállalkozó, a társult vállalkozáshoz kapcsolódik, és az államok ezt a kapcsolatot használják az értékesítési adók beszedésére.
Természetesen az Amazon a legnagyobb elefánt a szobában, ebben a folyamatos online értékesítési ságban. Az Amazon egyre több elosztóközpontot hoz létre, amelyek egyértelműen adózási pontok, a legtöbb államban, így az Amazon is gyűjti az eladási adókat az online értékesítésért.
Nexus és online értékesítési adók
További információ az online értékesítési adókkal kapcsolatos folyamatban lévő vitákról, beleértve a Marketplace Fairness Act előrehaladását, amely jelenleg a Kongresszuson van. Az Értékesítési adó Intézetnek részletesebb információi is vannak a kattintásra kerülő kapcsolatról és az affiliate nexus kérdésekről és jogszabályokról.