Ahhoz, hogy elnyerje ezt az üzleti adólevonást az otthoni vállalkozásához, meg kell felelnie bizonyos alapvető követelményeknek. Ez a cikk elmagyarázza ezeket a követelményeket, megmutatja, hogyan számíthatja ki a levonási százalékot, és részletezheti az adóból levonható konkrét költségeket, ha jogosult.
Ez a téma bonyolult, és ennek a cikknek az a célja, hogy általános áttekintést adjon neked.
Első minősítés: a tér használata
Az első dolog, amit meg kell tennie, hogy meghatározza, hogy a hely az otthoni üzleti megfelel az IRS követelményeknek: (1) Az üzletnek legitimnek kell lennie; (2) A helyet fő üzleti vagy üzleti célokra kell felhasználni, például az ügyfelek találkozására vagy az üzleti papírmunka elvégzésére, és (3) a helyet "rendszeresen és kizárólagosan" kell használni az üzleti életben.
Két módszer a háztartási üzlethelység elszámolásának kiszámítására
Az IRS lehetővé teszi a levonás számításának két különböző módját:
Egyszerűsített módszer - Ha van egy kis hely, használhatja az egyszerűsített módszert, amely lehetővé teszi, hogy egyszerű számítást végezzen.
Részletes módszer - Ha nagyobb a helyed, akkor a részletesebb módszert kell használnod az IRS 8829-es formanyomtatványon .
Két módszer a tér százalékának meghatározására
Annak meghatározásához, hogy melyik módszert használja, meg kell tudnia, hogyan számíthatja ki a helyet az otthoni felhasználható hely százalékában. Az üzlethez használt helyet két módszer valamelyike határozza meg:
- A terület módszere
Oszd meg a vállalkozásod által használt területet az otthonod teljes területére. Például, ha otthona 2000 négyzetláb, és az otthoni irodája 400 négyzetláb, az irodaterület az otthonának teljes területének 20% -a.
- A szobák száma
Osszuk meg az otthoni szobák teljes számát az üzlethelyiségek számához (használja ezt a módszert, ha a szobák száma nagyjából megegyezik).
A legtöbb esetben a terület módszere a legjobb, mivel a lakások többsége nem rendelkezik azonos méretű helyiségekkel.
Ezután a háztartásoknak levonható kiadások típusai ...
Vissza az adókhoz és otthoni vállalkozásához
Miután meghatároztuk az otthoni helyek százalékos arányát, amelyet az otthoni vállalkozások levonásának kiszámításához használhat, a következő lépés annak meghatározása, hogy milyen típusú otthoni vállalkozások költségeit levonhatja. Egyéb üzleti költségei mellett az IRS lehetővé teszi számodra, hogy levonja az otthoni "üzleti használatra" vonatkozó költségeket. Ha a költségek nem kapcsolódnak vállalkozásához, akkor nem vonhatja le őket.
Az adóvisszatérítéssel kapcsolatos költségek máshol levonhatók
A reklám, a fizetések és a szállítási költségek nem vonhatók le "otthoni üzleti célú felhasználásként", de másutt levonhatók az adóbevalláson . Nehéz időben meggyőzheti az IRS-t arról, hogy a tereprendezési szolgáltatás törvényes üzleti költség, hacsak nem rendszeresen olyan ügyfeleket kap, akik otthonukhoz járnak a szolgáltatásaiért.
Ügyeljen arra, hogy az üzletköltségeket a személyes kiadásoktól elkülönítse . Ezután külön költségek két kategóriába:
- Közvetlen
Közvetlen kiadások azok, amelyeket csak az Ön otthonának üzleti részéhez használnak. Például a festék, a tapéta és a szőnyeg csak az adott területen használható. - Közvetett
A közvetett költségek azok, amelyeket az otthoni futtatásért fizetnek, és amelyeket a vállalkozásnál használt otthoni százalék alapján lehet levonni (lásd "Otthoni irodai helytakarékossági számítása"). Tipikus közvetett költségek közé tartozik a bérleti díj / jelzálog-kamat, a közművek, a biztosítás és az általános lakásjavítás.
Az összes közvetett költség meghatározásához jegyezze fel az összes otthoni kiadást az adott évre vonatkozóan. Itt van egy részleges lista:
- Bérleti vagy Ingatlan adók
- Leépíthető jelzálog-kamat
- A lakástulajdonos biztosítási díjai (hacsak nincs külön biztosítás a ház üzleti részéhez)
- Néhány házi javítás (ha befolyásolja az otthoni üzlethelyiséget)
- Közművek és szolgáltatások, például villamosenergia, gáz, szemét, víz és csatorna. (A telefonköltségeket az alábbiakban tárgyaljuk)
- Értékcsökkenés. Az otthonodra vonatkozó értékcsökkenés kiszámításához használd az alábbiak közül a legkevesebb: a) az otthonod valós piaci értékét az első üzleti tevékenység során, vagy (b) a vételárat (kivéve a földet), valamint a jelentős javításokat, amelyek veszteséges veszteségeket megváltoztatja otthonát. Ezután szorozza meg az összeget az üzleti felhasználás százalékában.
Ezután levonva az otthoni irodai telefonköltségeket.
A telefonköltségek levonása az Ön otthoni irodájához
Ha le kívánja vonni az otthoni irodai telefonköltségeket, itt kell tudnia:
- Ha van egy telefonvonal az otthonában
Ha otthonában csak egy telefonvonal van, akkor nem vonhatja le a telefonvonal használatát helyi hívásokra, mivel ez nem "kizárólagos" a vonal használata, az IRS előírásai szerint. De levonhatja a hosszú távú üzleti hívásokat. Ügyeljen arra, hogy mentse a telefonos bevételeket, így megmutathatja az adott hívások részleteit, ha auditálásra kerül.
- Ha külön üzleti és személyes telefonvonalak vannak
Ha különálló üzletágat állított be otthonában, levonhatja e vonal használatát mind a helyi, mind a távolsági hívások esetében. Ne használja ezt a sort a személyes hívásokhoz. Ne feledkezzen meg a "kizárólagos" rendelkezésről. - Ha mobiltelefont használ üzletért
A vezetékes telefonhoz hasonlóan kizárólag üzleti célokra használt mobiltelefon költségeit vonhatja le. Ha csak egy mobiltelefonja van, és mind az üzleti, mind a személyes hívásokat használja, forduljon adótanácsadójához a levonhatóságról.
Ezután korlátozza az otthoni irodai levonásokat.
Határértékek a Home Office üzleti levonásokra
Még akkor is, ha otthoni irodája és az adott irodával kapcsolatos üzleti költségek egyébként levonhatók, a levonások korlátozottak lehetnek, ha bruttó üzleti bevétele kevesebb, mint az üzleti levonások teljes összege. Az IRS 587 (2007) közzétételi irata itt a korlátozás részlete:
Az egyébként megszüntethetetlen költségek, például a biztosítás, a közüzemi szolgáltatások és az értékcsökkenés levonása (az utoljára elszámolt értékcsökkenéssel) az otthoni üzleti felhasználásból származó bruttó jövedelemre korlátozódik, az alábbi összegek összegével csökkentve:
- A kiadások üzleti része akkor is levonható, ha nem használja otthonát üzleti célokra (például jelzálogkamatok, ingatlanadók, balesetek és lopások veszteségei);
- Az otthoni üzleti tevékenységhez kapcsolódó üzleti költségek (pl. Fizetések vagy ellátás), de nem magának a lakásnak a használatához.
Íme egy példa arra, hogyan működik ez:
- Először feltételezzük, hogy eleget tett az otthoni irodai levonás követelményeinek (az 1. oldalról), és kiszámította az otthoni irodai százalékarány 20% -át (a 2. oldalról)
- A bruttó üzleti bevétele 10 000 dollár.
- Vonja le a levonható jelzálogkamat százalékos arányát az üzleti életben, mondjuk 1500 $ (1500 $ x 20% = $ 300). Vonja le az otthoni üzleti felhasználáshoz NEM kapcsolódó üzleti költségeket (4500 USD, olyan termékekre, mint a reklám, az utazás és a szakmai tanácsadók díjai).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = 5200 $. Ez az a határérték, amelyből levonhatja az otthoni használatával kapcsolatos egyéb üzleti költségeket.
- Ebből a korlátból levonhatja az otthoni használathoz kapcsolódó elsődleges megengedett üzletköltségeket , majd az Ön otthonában megengedett értékcsökkenést (az Ön irodai levonási százalékának megfelelően).
Ha nem tudja levonni az összes költségét és az értékcsökkenést a limit miatt, akkor lehet, hogy át tudja tölteni néhány vagy mindegyik költséget a következő évre.
Ellenőrizze adótanácsadójával az átutalási támogatás részleteit.
Ne feledje, hogy mindig levonhatja az otthoni használathoz nem kapcsolódó, megengedhető üzleti költségeket, és mindig levonhatja a jelzálogkölcsönének százalékos arányát. De ön korlátozza a képességét, hogy levonja az egyéb otthoni üzleti költségek, a jövedelme alapján. Például ha nettó vesztesége van, abban az évben nem lehet levonni semmilyen otthoni üzleti költséget vagy értékcsökkenést (kivéve az adószaktanácsadó vagy előkészítő számláját).
Emlékeztető: Célom, hogy olyan általános információkat nyújtson Önnek, amellyel dokumentumokat gyűjthet és segíthet az amerikai adótörvények megértésében. Nem vagyok adóügyvéd vagy adóelőkészítő. Kérjük, forduljon szakképzett szakértőhöz, amikor elkészíti az adóbevallásait vagy adózással kapcsolatos döntéseket hoz.