Mint új üzlet tulajdonosa, valószínűleg pénzt kell fektetnie az üzletébe a személyes megtakarításokból. Még akkor is, ha nincs szüksége bankkölcsönre , szüksége lesz arra, amit "tőkeinjekciózásnak" neveznek, vagy tőkeinjekcióként az üzlet megkezdéséhez.
Még ha pénzt is kaphat barátaidtól vagy családtagjaidtól, vagy egy hitelezőtől, a saját pénzedet is be kell vonnia az üzletbe.
Ha partnerséghez csatlakozik, általában tőkebefizetésre van szükség. A hitelező szeretné látni, hogy van saját fedezeted (saját személyes pénzed egy része), mint az üzletben való részesedés.
De vajon ez a pénz kölcsön a vállalkozásának vagy a befektetésnek? Adózási vonatkozások vannak minden helyzetben.
Kölcsönök az üzleti életben
Ha pénzt szeretne a vállalkozásának, akkor ügyvédjének dolgozzon fel papírt, hogy meghatározza a kölcsön feltételeit, beleértve a visszafizetést és a kölcsön visszafizetésének visszafizetésére vonatkozó következményeket. Egyértelművé kell tenni, hogy a kölcsön a társaság részéről kötelező kötelezettség. A közelmúltban az adóügyi bíróság észrevételei szerint az ilyen papírmunka hiánya megakadályozza a kölcsönöket és az okokat
Adózási szempontból az Ön vállalkozása számára nyújtott kölcsön egy "fegyverhosszúság" tranzakció , amelyet minden más adósságként kezelnek. Az adósságra vonatkozó kamat a vállalatnál levonható, és személyesen adóköteles.
A főkötelezett nem vonható le az üzletbe, kivéve, ha a tőkeeszközöket ( amortizációs levonásokra jogosult) vásárolja. A kölcsöntőke visszafizetése nem adóköteles, mivel a kölcsön adózás utáni pénz volt.
Befektetés a vállalkozásba
A másik lehetőség, hogy pénzt helyezzen el a vállalkozásodba, befektetni a pénzt.
Ebben az esetben az alapok tulajdonosai részvénytulajdonosa ( egyéni vállalkozás vagy társulás) vagy egy megtartott bevétel (egy vállalat esetében). Ha visszavonod a hozzájárulásodat, nincs adókövetelése Önnek. Ha további pénzeket von be bónuszokból, osztalékokból vagy húzásokból, akkor ezeket az összegeket megadóztatja. A befektetéssel kapcsolatos üzleti tevékenységnek nincs adózási következménye, kivéve a pénzeszközök felhasználását az értékcsökkenthető eszközök megvásárlásához.
10 tényező, amelyet figyelembe kell venni az Ön vállalkozásának hozzájárulásához
Egy 2011-es adóügyi ügyben ( Ramig kontra Comm. TC Memo 2011-147 ) a Számvevőszék 10 olyan tényezőt sorolt fel, amelyeket felülvizsgált annak mérlegelésekor, hogy a tulajdonos hozzájárulása tartozás vagy saját tőke volt-e:
- A dokumentumok címkéi. Vagyis a dokumentum hitelként vagy befektetésként szerepel-e?
- A lejárat időpontja. A lejárati idő jelenléte erősen kölcsön nyújtására utal.
- A fizetés forrása. A kifizetés osztalék vagy fizetés formájában történik?
- A (feltételezett) hitelezőnek a fizetés érvényesítéséhez való jogát. Ezt fel kell tüntetni a hiteldokumentumokban. Ez a nyelv nem lenne jelen a részvények egy részében.
- A hitelezőnek joga van a menedzsmentben való részvételhez. Általában a részvényesek nem vesznek részt a menedzsmentben részvények vásárlásának minősítéseként.
- A hitelezőnek joga van összegyűjteni a rendszeres vállalati hitelezőkhöz képest. Ez a nyelv jelen lenne a dokumentumokban, és mind a gyűjtési politikákkal, mind a vállalat csődjével kapcsolatos.
- A felek szándéka. A dokumentum jelenléte segít ebben a részben.
- A (vélelmezett) hitelfelvevő / céges kapitalizáció megfelelősége. Más szavakkal, ez egy ésszerű összeg?
- Az, hogy a részvényesnek a társaság felé történő előlegei ugyanolyan arányban vannak-e, mint a vállalat tulajdonosi részesedése
- A kamat kifizetése csak " osztalékpénzből ", és
- A hitelfelvevő (a vállalat) képes hiteleket szerezni külső hitelezőkből.
Mindenesetre fontos, hogy a hozzájárulását hitelként (a szükséges papírmunkával) vagy tőkebefektetéssel jelölje meg, így az ügylet adókövetkezményei egyértelműek és az IRS-vel kapcsolatos problémák elkerülése végett elengedhetetlen.
Hitel / befektetés: összehasonlított kockázatok
E döntések mindegyike kockázatot hordoz. Ha kölcsönöket pénzt az üzletnek, és az üzleti csődöt kijelenti, akkor hitelezővé válik. Attól függően, hogy a kölcsön biztosított vagy nem biztosított (fedezetekkel), lehet, hogy nem vagy képes visszaszerezni a pénzét a felszámolásból. Ha t
Másrészt csőd esetén a tulajdonos befektetése teljesen veszélyben van, és nincs vagy csak kevés lehetőség arra, hogy visszatérjenek ezeknek az alapoknak.
Felelősségi nyilatkozat: A jelen cikkben szereplő információk általánosak, és nem adó- vagy jogi tanácsadást jelentenek. Mielőtt döntést hozna arról, hogy pénzt kölcsönöz-e a vállalkozásának, vagy befektetni szeretne, beszéljen adóügyvivőjével vagy pénzügyi tanácsadójával.