A munkatársaknak nyújtott díjazás nagy motiváció és javítja az alkalmazottak morálját. De vannak olyan korlátok, hogy mennyit vonhat le ezekért a díjakért, beleértve a munkavállalói teljesítményt, a biztonságot és a szolgáltatási díjakat.
Önnek tudnia kell az ilyen díjak alkalmazottainak adóügyi vonatkozásait is. Ha adóköteles, levonni kell a bérszámfejtést a díjból.
Mennyit tudok levonni az alkalmazottak teljesítményének elismerésére?
Lehet levonni akár 400 USD-t minden olyan "kézzelfogható személyes tulajdon" díjakért, amelyet évente bármely alkalmazottnak ad. Például egy óra 30 évig tartó szolgáltatásért vagy egy biztonsági díjért fizetendő plakátért levonhatja az órák költségeit. Ez a korlát nem vonatkozik a képzett nyugdíjazási terv keretében nyújtott díjakra.
Milyen díjakat lehet megakadályozni?
Az IRS meghatározza a "munkavállalói teljesítmény-odaítélés" kifejezést, beleértve a "szolgáltatási időtartamú díjakat, a biztonsági díjakat és az" értelmes előadások "alatt megadott díjakat. A díjat "nem szabadna megteremteni a rejtett kártérítés fizetésének jelentős esélyét".
Mi a "kézzelfogható személyes tulajdon?" Az ajándékutalványok OK?
Az ajándékutalványok nem számítanak díjazásnak e levonásnak, mivel nem " személyes tulajdon ". A személyes tulajdon olyan tulajdon, amelyet egy magánszemély vagy mozgó vállalkozás tulajdonít, és nem földterület vagy épületek.
Tehát egy plakett vagy egy óra személyes tulajdon lenne.
A termékek katalógusa és a címzett választható, mivel a termékek kézzelfogható személyes tulajdon. Ezek a katalógusok eltérő költségszintet biztosítanak a különböző szolgáltatási időtartamokhoz; drágább ajándékok a hosszabb szolgáltatásért.
A Recognition Professionals International szervezet szerint:
Egyéb olyan tárgyak, amelyek nem kézzelfogható személyes tulajdonok: utazás, vakáció, étkezés, szállás, jegyek a színház vagy sportesemények, valamint készletek, kötvények vagy más értékpapírok.
Díjak a partnerségek által
Az IRS-nek speciális szabályai vannak az alkalmazottak által a partnerségek által elért díjakra. Ebben az esetben a levonási határértékek "a partnerségre és az egyes tagokra is vonatkoznak." A cél itt valószínűleg elkerülhetővé válik, hogy a partnerség megszerezze a szabályokat azzal, hogy az egyes partnerek felajánlják a díjakat.
Szolgáltatási, biztonsági és javaslati díjak
Ha azt szeretné, hogy a díjakat az alkalmazottaknak ne adóztassák, győződjön meg arról, hogy betartotta az IRS szabályait.
A szolgáltatás igénybevételének időtartama nem adóköteles a munkavállalók számára, ha:
- Nem "álcázott kártérítés" (IRS)
- Ezeket írásos "minősített" (IRS) program részeként adják meg
- Nem kedveznek a magasan kompenzált alkalmazottaknak
- Nem haladják meg a 400 dollárt munkavállalónként a nem minősített díjakért, és évente nem haladják meg az 1,600 dollárt az összes díjazásért.
- A szolgáltatási díjak időtartama nem érhető el a fogadó első 5 évében, vagy legfeljebb 5 éven keresztül.
A minősített díjtervnek egy olyan létrehozott vagy írásos tervnek kell lennie, amely nem kedvez a magasan kompenzált alkalmazottaknak.
Ezenkívül az év során az összes munkavállalói teljesítmény díja átlagos költsége nem haladhatja meg a 400 dollárt.
A biztonsági díjak nem minősülnek adókötelesnek, (a) a munkavállalók több mint 10% -át nem lehet megadni, és (b) nem adhatók kezelőknek, ügyintézőknek, ügyintézőknek vagy más szakmai alkalmazottaknak.
Javaslat díjak. Beállít egy javaslati mezőt a szünethelyiségben a munkavállalói javaslatokhoz, és a hónap legjobb javaslatára díjat ajánl. Ez a javaslattétel nem adóköteles a munkavállaló számára, ha:
- A munkatárs nem volt köteles megadni a díjat, és az Ön tudta nélkül
- Teljesíti az átlagos $ 400 limitet és a teljes $ 1600 limitet (fent)
- A javaslat nem része a munkavállaló munkájának, és
- Az összeg nem a munkavállalói fizetésen alapult.
Munkavállalói díjak adókötelesek az alkalmazottak számára
Az IRS által meghatározott korlátok között a tárgyi magánjellegű díjak költsége nem adóköteles a munkavállaló számára.
Minden más díjat kártérítésnek minősítenek, beleértve az utazási és ajándékutalványok díját, és fizetési adót fizetnek.
Önnek meg kell tartania a szövetségi és állami jövedelemadókat ezekből a díjakból, és ezek a díjak a FICA adók (társadalombiztosítás és a Medicare) hatálya alá tartoznak mind a munkavállalók, mind a munkáltatók számára.
Annak megállapításához, hogy a munkavállaló milyen díjat nyer el, meg kell fontolnia a tisztességes piaci értéket, nem pedig a költségeket. Például ha bizonyos TV-monitorokat vásárolt mély kedvezményben, és megadta nekik az alkalmazottakat, meg kell találnia a kiskereskedelmi árat, és ezt felhasználva meghatározhatja az alkalmazottak adóköteles összegét.
További információ arról, hogy az IRS hogyan ítéli meg az alkalmazottak díját.
Felelősségi nyilatkozat: Ez a cikk általános tájékoztatásként jelenik meg, de nem alkalmazható teljes körű vagy adótanácsadóként, illetve nem alkalmazható az üzleti adóbevallás elkészítésére. Saját üzleti körülményei befolyásolhatják az üzleti költségek levonhatóságát. Mielőtt olyan üzleti döntéseket hozna, amelyek hatással lehetnek az adókra, forduljon adószakértőjéhez.