Engedélyezi vállalkozása számára a munkavállalók független vállalkozók kezelését
Az IRS szorosan figyelemmel kíséri a vállalkozásokat, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a munkavállalókat nem helytelenül tévesen osztályozzák a munkavállalók helyett . A független vállalkozóknak nincs foglalkoztatási adójuk és egyéb adókat nem fizetnek a munkavállalóknak fizetett vállalkozók számára.
Ha helytelenül kezeli a munkavállalókat független vállalkozóként, és az IRS azt határozza meg, hogy munkavállalók, az üzleti pénze pénzbe kerülhet, és bírságokat szabhat ki a foglalkoztatási adók alulfizetése miatt.
Van egy kivétel erre a szabályra. Az Ön vállalkozásának képesnek kell lennie arra, hogy megfeleljen a különleges követelményeknek annak érdekében, hogy elkerülje a munkavállalók munkavállalóként történő besorolását és munkabérek fizetését. Ezt a megkönnyebbülést az Internal Revenue Code 530 szakasza tárgyalja.
Az 530. § szerinti mentesség egy példa egy biztonságos kikötő rendelkezésére bizonyos szövetségi törvények szerint. A biztonságos kikötő rendelkezés lehetővé teszi a felelősség vagy a fizetés elleni védelmet, ha a személy vagy a vállalkozás jóhiszemű erőfeszítéseket tesz a törvény betartására. Általában ez a konkrét követelményeknek való megfelelést jelenti.
Mi történik, ha a munkáltató nem helyesen osztályozza a munkavállalókat
Tegyük fel, hogy a C-nek vannak olyan munkavállalói, akiket független vállalkozóknak tartanak. Két éven át a vállalat nem tiltotta meg a szövetségi jövedelemadókat ezeknek a munkavállalóknak, és nem fizette le a FICA adókat (a társadalombiztosítás és a Medicare esetében) a kifizetésekre ezekre az emberekre.
Az IRS eljött a céghez, és megállapította, hogy a munkavállalókat munkavállalóként kell kezelni. Mivel a FICA-nak nem volt adója az adott kétéves időszakra, a társaság felelőssé tehette volna ezeket a kifizetéseket, valamint pénzbírságot és büntetést.
Hogyan működik az 530. szakasz védelme
A belső bevételi kódex 530. szakasza (PDF) tárgyalja "Az olyan viták, amelyek magukban foglalják, hogy az egyének munkavállalói a foglalkoztatási adóból." Az 530. szakasz rendelkezései lehetővé teszik az üzleti vállalkozások számára, hogy elkerüljék a munkabérek megfizetését, ha az üzleti vállalkozók önálló vállalkozóként kezelik a munkavállalókat, de az IRS azt mondja, hogy munkavállalók.
Az 530. szakasz biztonságos kikötőt vezetett be a munkaadók számára. Ez azt jelenti, hogy az üzlet nem felel a foglalkoztatási adókért, ahogy a fenti példában is szerepel. Ha az üzlet megmutathatja, hogy ésszerű alapot jelent a munkavállalók független vállalkozóként történő kezelésére, az adók, pénzbírságok és büntetések lemondhatnak.
530. § A mentesítési követelmények
Az 530. § A mentesítési követelmények (PDF) felsorolják a biztonságos kikötői mentesség fogadásának három követelményét. Mind a háromnak jelen kell lennie:
1. ésszerű alap. A vállalkozásnak ésszerű alapon kell rendelkeznie ahhoz, hogy ne kezelje a munkavállalókat munkavállalóként. Ezt az elfogadható alapot az alábbiak határozhatják meg:
- Kapcsolódó bírósági ügy vagy az IRS döntése.
- Egy korábbi IRS-ellenőrzés, amely magában foglalta a foglalkoztatási adók vizsgálatát abban az időpontban, amikor önálló vállalkozóként dolgozott hasonló munkásokkal, és amelyek nem eredményezték e munkavállalók IRS-besorolását.
- Megmutathatja, hogy az iparág jelentős szegmense hasonló munkásokat végzett, mint a független vállalkozók,
- Bármely más elfogadható alapon támaszkodott, például olyan ügyvivő vagy könyvelő tanácsára, aki tudta a vállalkozásának tényeit.
Az anyagi konzisztencia. Ezenkívül Önnek és bármely elődleges munkáltatónak MINDEN önálló vállalkozóként kell kezelnie a munkavállalókat és a hasonló munkásokat.
Ha hasonló alkalmazottakat alkalmaztál munkavállalóként, akkor ez a mentesség nem áll rendelkezésre.
Konzisztencia jelentése. Végezetül, a vállalkozásnak mindenkor be kell nyújtania az összes szövetségi adóbevallást, amely összhangban áll a munkavállalók önálló vállalkozókkal való foglalkoztatásával, és nem a munkavállalókkal. Ez a kezelés magában foglalja a munkavállalók Form 1099-MISC éves bérösszegek, és nem bármikor W-2s. (Bővebben az 1099-MISC és a W-2 formanyomtatvány közötti különbségről ). A mentesség nem áll rendelkezésre egy évre, és minden olyan munkavállaló számára, akinek nem nyújtották be a szükséges információkat.
Egy példa
A fenti példa folytatásához a C társaság:
- Megmutathatja, hogy a munkavállalók független vállalkozóként való kezelése ipari szabvány (ésszerű alap)
- Minden hasonló munkást, mint független vállalkozót (anyagi konzisztencia) kezeltek, és
- Rendszeresen 1099-MISC formanyomtatványt állított össze minden évben az összes dolgozó számára (Reporting Consistency).
Egy másik lehetőség a munkásállapot meghatározására
Ha nem biztos abban, hogy helyesen kezeli-e a munkavállalókat független vállalkozóként, felkérheti az IRS-t, hogy határozza meg. Az IRS-formanyomtatvány használatával kérje az IRS - től való meghatározást. Az űrlap számos kérdést vet fel a munkásokkal való kapcsolatáról. Az IRS felülvizsgálja a helyzetet és határozatot hoz. Az IRS azt mondja, hogy az SS-8 felülvizsgálat nem kapcsolódik az 530-as szakasz értékeléséhez; ezek két különálló folyamat.