Halott parasztbiztosítás
A vállalati tulajdonú életbiztosítást azért hozták létre, hogy megóvja a vállalkozásokat a vállalat működését elengedő vezetők halálától. A lefedettség ellentmondásos, mivel egyesek úgy vélik, hogy a vállalkozásoknak nem szabad a munkavállalóik halálát élvezniük. A COLI-t visszaélésszerűen alkalmazták az 1980-as és 1990-es években, amikor a nagyvállalatok több ezer alacsony szintű alkalmazottat foglalkoztattak, anélkül, hogy tudnák, hogy kihasználják az adócsalásokat. A kongresszus 2006-ban lezárta a kiskapukat a nyugdíjtörvény elfogadásával. COLI néha a "halott parasztbiztosítás" elvető kifejezéssel.
Hogyan működik
A COLI rendszerint egész életen vagy univerzális életbiztosításon alapul. A díj két részből áll:
- A biztosítás költsége, ami a politika érvényben tartásának költsége
- A készpénz értéke. Ez a politika megtakarítási elemét képviseli.
A biztosítási költségek tartalmazzák a haláleseti juttatás összegét, valamint adminisztratív költségeket.
A megtakarítási rész állományokba fektetett alapokból áll, mint részvények és kötvények. A COLI-t úgy lehet létrehozni, hogy az eszközöket külön számlán vagy általános számlán tartsák. Amikor a COLI-t külön számlával írják, a kötvénytulajdonos irányítja az eszközöket, és kiválaszthatja, hogy hogyan oszthassa fel a pénzeszközöket közöttük.
A megtakarítási rész értéke ingadozik, mivel az alapul szolgáló eszközök értékei megváltoznak. Amikor a COLI-t általános számlával hozzák létre, a biztosító ellenőrzi az eszközöket. Az ilyen típusú beállítások mellett a biztosító eldönti, hogy hogyan kell a pénzeszközöket a birtokolt eszközök között felosztani. A biztosító évente kijelenti az alkalmazandó megtérülési rátát.
A COLI típusai
Többféle vállalati tulajdonú életbiztosítás létezik. Az egyik kulcsfontosságú személybiztosítás, amely kompenzálja a vállalatot az egyén (pl. Partner vagy elnök) elvesztéséhez, aki elengedhetetlen a cég túléléséhez. A vásárolt házirendtől függően a kulcsfontosságú személyi biztosítás élet- vagy rokkantsági ellátást biztosíthat.
A COLI egy másik típusa a split-dollar életbiztosítás. Amint a neve is sugallja, magában foglalja azt a megállapodást, amelyben a vállalat és a munkavállaló osztoznak a biztosítási díj, a halálesetek és a készpénzérték alapján. Számos lehetőség áll rendelkezésre. Például a munkáltató fizeti a teljes prémiumot. Amikor a munkavállaló meghal, kedvezményezettjei megkapják a halálesetetet. A vállalat vagy a kötvény cash-értékét, vagy a díjakban fizetett összeget kapja, attól függően, melyik nagyobb.
Miért a munkaadók vásárolják a COLI-t?
A COLI-t gyakran alkalmazzák az alkalmazottak juttatási programjaira, például nem minősített egészségügyi tervekre vagy halasztott kompenzációs tervekre.
A munkáltató (COLI tulajdonos) a biztosítási vagy hitelfelvételi készpénz értékének visszavonásával kifizetheti az ellátásokat. A COLI adókedvezményeket kínál a munkáltatók számára, mivel a befektetési hozamok (készpénzérték növelése) és a halálesetek adómentesek. Az IRS szabályai szerint az ellátások csak akkor adómentesek, ha a biztosított munkavállaló vállalati igazgató, nagymértékben kompenzált munkavállaló vagy magasan kompenzált egyén minősül, mivel ezeket a feltételeket az IRS határozza meg. A biztosítási díjak nem adókötelesek.
Értesítési követelmények
A szövetségi törvény értelmében a COLI-t megvásárló munkáltatóknak írásban értesíteniük kell minden olyan munkavállalót, akinek az élete biztosított. A hirdetményben fel kell tüntetni, hogy a társaság a kedvezményezett, és meghatározza a vásárolt biztosítás összegét. A munkavállalónak írásos hozzájárulását kell adnia a megállapodáshoz, mielőtt kiadják a politikát.
Adóbevallás
A vállalati tulajdonban lévő életbiztosításokat megvásárló vállalatnak minden egyes év végén be kell mutatnia az IRS adózási formanyomtatványt , amelyben egy COLI hatályos. A társaságnak be kell számolnia a biztosítás által fedezett alkalmazottak számát és az adóév végén hatályos biztosítási összeget. A kötvénytulajdonosoknak azt is jelezniük kell, hogy minden érintett munkavállalótól érkezik-e érvényes beleegyezés. Ha a munkavállalók nem adtak bele beleegyezést, a vállalatnak be kell jelentenie, hogy hányan nem értettek egyet. A társaság csak akkor jogosult a biztosítási bevételre adómentes alapon, ha megfelelően benyújtotta a 8925 formanyomtatványt.