Mikor vannak adományok, díjak, bónuszok adókötelesek?
Két kérdés, amire először kérdezned kell
- Ezek az ajándékok / díjak / bónuszok adókötelesek az alkalmazottak számára? Ha adóköteles, akkor levonni kell az összes vonatkozó szövetségi, állami és helyi jövedelmet és a FICA adót . Ezeket az összegeket más munkadíjat ( munkanélküliségi adót is) kell fizetnie.
- Ezek az ajándékok / díjak / bónuszok levonhatók Önnek üzleti költségként? Lehetővé válik, hogy ezeket a tételeket gyakran korlátozzák. A limitek ismerete segít meghatározni az ajándék összegét.
Üzleti ajándékok az alkalmazottaknak
Az Ön vállalkozása évente legfeljebb 25 dollár értékben levonhatja az ajándékot egy személyre, beleértve az alkalmazottakat is. Lásd a 463 RS kiadványt az ajándékozási limitekről. Az ezekre a kérdésekre adott válaszok ismerete segíthet a megfelelő adózási és levonási döntések meghozatalában.
Ajándékkártyák és ajándékutalványok a munkavállalóknak
Az ajándékutalványok és az újabb ajándékkártyák nagyrészt adókötelesek az alkalmazottak számára, mert készpénzre konvertálhatók. Volt vita arról, hogy a kis összegű ajándékutalványok / tanúsítványok (25 dollár vagy annál kevesebb) nem adhatók-e ki adóknak, mivel "de minimis" haszonélvezetek (egy kis összeg), de az IRS nem adott útmutatást erre vonatkozóan, ezért a legjobb konzultáljon adótanácsadójával, és adókötelesnek tekintse.
Ha ajándékkártyákat vagy ajándékutalványokat adsz, akkor visszatartsd az ilyen díjakért fizetett adóbevételeket az alkalmazottaktól, vagy bruttasd fel őket (lásd alább). kézzelfogható személyes tulajdon .
Bónuszok tulajdonosoknak és alkalmazottaknak
A munkáltatók / tulajdonosok bónuszai jogos üzleti költségek, és bizonyos körülmények között levonhatók.
Először nézze meg a tulajdonosok / részvényesek bónuszát:
- S Vállalatok levonhatják a bónuszokat a részvényesek és a tulajdonosok számára, mindaddig, amíg a bónusz kifizetésekor részesednek.
- A C társaságok csak olyan bónuszokat vonhatnak le, akik a bónusz kifizetésekor 50 százalék vagy annál magasabb tulajdoni hányaddal rendelkeznek.
- Az egyéni vállalkozók , a partnerségek és a korlátolt felelősségű társaságok (LLC) esetében a bónuszok nem vonhatók le az üzleti költségekből, mivel az IRS önálló vállalkozóként tartja nyilván a tulajdonosokat / partnereket / tagokat. Ez egy olyan helyzet, amelyben egy vállalat és egy vállalat alkalmazottja több adólevonást eredményezhet.
A munkavállalók bónuszai jövedelemnek számítanak, és a munkavállalónak adókötelesek. A jövedelemadókat és a FICA-t a munkavállalói bónuszokra kell visszatartani (kivéve, ha a munkavállaló meghaladja a társadalombiztosítási maximumot az év során Ha Ön úgy dönt, hogy bónuszát adja munkavállalóinak, akkor lehetőséget kell adnia számukra a visszatartás engedélyezésének megváltoztatására (W formában -4) az adott fizetésnél, és cserélje vissza a későbbi fizetésekre. Sok alkalmazott szeretne változtatni a bónusz ellenében történő visszatartásról, így többet kap a bónuszból. (Lásd még az alábbi lépéseket.)
Munkavállalói díjak és adólevonások
Itt vannak a munkavállalói díjak kiosztásának következményei:
- Levonni. A munkavállalói díjak költségeit levonhatja a vállalkozói adókból, akár 400 dollárért minden évben kézzelfogható személyes tulajdon (pl. Ez magában foglalja a szolgáltatási díjakat és a biztonsági díjakat. A partnerségek által nyújtott munkavállalói díjak is korlátozottak. Olvassa el az alábbi cikket további információkért.
- Megadóztathatóság. A szolgáltatási és biztonsági díjak nem adókötelesek a munkavállalók számára, ha korlátozottak. Korlátozások vannak a szolgáltatási díjakra (nem az első öt évben, és legfeljebb 5 éven keresztül) és a biztonsági díjakra (az alkalmazottak több mint 10% -ára). A határértékeket meghaladó díjak adókötelesek.
Visszavonás és "Bruttó fel" munkatárs ajándékok vagy bónuszok
Az alkalmazottak ajándéka általában elég kicsi ahhoz, hogy ne kelljen aggódnia azon alkalmazottaktól, akik megváltoztatják a forrásadót.
De nagyobb bónuszok esetén meg kell adnod a munkavállalóknak a W-4 visszatartási összegének megváltoztatásának lehetőségét az adott fizetésnél. Engedélyezni kell az alkalmazottak számára, hogy a W-4 formanyomtatványokat olyan gyakran változtassák meg, amennyit csak akarnak.
Egyes alkalmazottak megváltoztatják a visszatartást, hogy több bónuszt kapjanak. Ez a folyamat két W-4 formát igényel: az egyik a kisebb visszatartás az egy csekk, és egy másik visszatér a munkavállaló eredeti forrásból.
Bizonyos esetekben előfordulhat, hogy a bónuszt meg kell növelni. Ez azt jelenti, hogy többet ad a munkavállalónak a visszatartás engedélyezéséhez. Például, ha 1000 dolláros bónuszt adsz a munkavállalónak, az adók kivetéséig a bónusz ellenőrzése csak 750 dollár lehet. A bónusz magasabb összegét kiszámíthatja, így az ellenőrzés a teljes $ 1000-t jeleníti meg. Így valójában a munkavállalónak nagyobb bónuszt biztosít a további adók számlájára. A Paycheckcity-nak van egy bruttó számolója, amellyel segíthet a bónusz-ellenőrzés nettó összegének meghatározásában, ami lehetővé teszi a bérszámfejtést.
Jogi nyilatkozat: A jelen cikkben és ezen az oldalon található információk kizárólag általános tájékoztatás céljából szolgálnak. Ezek az adózási kérdések bonyolultak, és minden helyzet más, ezért konzultálnia kell adótanácsadójával, mielőtt bármilyen olyan dolgot megtennének, amely a munkavállalók adókötelezettsége, vagy amelyek befolyásolhatják az alkalmazottak ajándékának levonhatóságát.
További információ: IRS Munkaadói Útmutató Fringe Benefits-hez