Tulajdon adása vagy átalakítása az Ön S-Corporationjébe
"Az egyéni vállalkozást egy S Corporation-hez alakítottuk át. Most nekem van a feladata, hogy valahogy mozgassuk üzleti vagyonainkat egy entitásról a másikra. Amitől megtudtam, ez nem egyszerű feladat. Úgy gondolom, hogy az üzleti ingatlanunk nagy részét az értékcsökkenés a 179. § alapján hozta meg. Bármelyik tanács?
Először is, hadd gratuláljak egy S-corp létrehozásához.
Szerintem ez az egyik legokosabb dolog, amit bárki megtehet, hogy megvédje kisvállalkozását és maximalizálja az adókedvezményeket . Ez elválasztja üzleti pénzügyeit a személyes pénzügyektől.
Ingatlan adományozott egy S-Corporationnek
Amikor új üzletet indítanak, részvényesei pénzt, eszközt, vagyont és szolgáltatásokat nyújtanak a vállalatnak. Ez az üzlet induló tőke. Minden, amit a társaságba adományoznak, a társaság tőkéjévé válik.
Az idő, a pénz és az ingatlan adományáért cserébe a részvényes a nevében tőke számlát kap, bemutatva az új társaság tőkerészesedéséből származó részesedését. A részvényes eladhatja részesedését egy S-corp-ból, így a kisvállalkozói állomány bármely nyereségét vagy veszteségét a készletekből vagy befektetési alapokból származó tőkenyereségként számítják ki. A részvényesnek ismernie kell a befektetés adóalapját a nyereség vagy veszteség kiszámítása érdekében.
Adóalap
Az ingatlan értéke a vállalat alapjává válik abban az esetben, ha adományozott vagy S-corp-ba kerül.
Az ingatlan értékét a részvénytulajdonos tőkeszámlájára is fel kell adni. Tegyük fel, hogy viszonylag új számítógépemet adom az újonnan létrehozott S-corporationnek . A számítógép "kiigazított alapja" 1500 dollár. Amellett, hogy adományoztam a számítógépemet, szintén 10 000 dollár készpénzzel járulok hozzá. Így néz ki tőkeemeletem:
Tulajdonosi tőke (amint ez a vállalat mérlegében jelenik meg)
William főkönyvi számlája
Készpénz $ 10,000
Eszközök $ 1,500
Összesen 11.500 dollár
Az S-corp-hoz való teljes tőkeemelése 11 500 dollár. Ezt az összeget számítással számolnám, ha később eladom a társaságomban lévő részesedést.
A befizetések számlázása
Az olvasó kérdése az volt, hogyan kell megfelelően figyelembe venni a C-jegyzékben szereplő ingatlanok hozzájárulását az S-corporationhez . Az 551 IRS publikáció szerint a társaság alapja az adományozott vagyonnak a méltányos piaci értéke vagy a részvényesi korrigált bázis kisebb összege. A kiigazított alap az ingatlan eredeti költsége, valamint az esetleges javítások, valamint a beszerzési költségek, valamint az értékesítési költségek, az értékcsökkenés kivételével.
A fenti forgatókönyv szerint a viszonylag új, csak hat hónapos számítógépet adtam egy újonnan alakított S-corpnak. Két számot kell kiszámítania, hogy megállapítsam tőkeemelésem értékét, és kiszámítsam a vállalat értékcsökkenési alapját: a számítógép valós piaci értékét és a számítógép korrigált alapját. Íme két példa.
1. példa
A számítógép az én személyes tulajdonom volt. Én nem használtam fel üzleti tulajdonként, és nem követeltem semmi értékcsökkenést .
Vettem a számítógépet 2000 dollárért, ami tartalmazza a szállítási költségeket és az adókat. A számítógépen beállított alapja a következő lenne:
$ 2.000 eredeti költség + $ 0 fejlesztések + $ 0 vásárlási költségek, mivel a hajózás és az adó már szerepel a vételár + $ 0 értékesítési költségek - $ 0 értékcsökkenés = 2000 dollár korrigált alapon.
Most meg kell találnom a számítógépem valós piaci értékét. Megnéztem a különböző weboldalakat, mint az eBay és a craigslist. Lehet, hogy kiderül, hogy a számítógépes modell jó állapotban körülbelül 1500 dollárért értékesít. Ha ily módon eladnám a számítógépemet, arra számíthatnék, hogy körülbelül 1500 dollárt kapok érte. Tehát ez a számítógépem FMV-je.
Amikor számítógépemet adom az én S-corp-nak, a számítógépet a korrigált alap vagy a méltányos piaci értéke alapján becsülik meg. A számítógép értéke 1500 dollár, mert ez a kisebb a két szám közül.
A tőkeemelésemet 1,500 dollárral növeltem, és a vállalat 1,500 dollárt használhat alapul a számítógép leértékeléséhez.
2. példa
A számítógép az én tulajdonom volt. A számítógépet önálló vállalkozóként használtam, és lecsökkentettem költségemet a C-listámon. Megvettem 2000 dollárért, ami tartalmazza a hajózást és az adót. Megvettem a számítógépet 2015 júniusában, és a 179-es értékcsökkenésemet a 2015-ös C-ütemezésemre vezettem, és úgy döntöttem, hogy a számítógépem teljes költségét az első évben igénybe veszem. A számítógépen beállított alapjaim a következők:
$ 2.000 eredeti költség + $ 0 fejlesztések + $ 0 vásárlási költségek, mert a szállítási és adót tartalmazta + $ 0 értékesítési költség - $ 2.000 179. évre vonatkozó értékcsökkenés 2015-ben = 0 $ korrigált alapon.
Ugyanúgy, mint az 1. példában, a számítógép valós piaci értéke 1500 dollár. A két szám közül a kisebb 0 dollár, így a számítógépem értéke sajnos 0 dollár. A saját tőkeemelésem 0 dollárral nő, és a vállalat nem tudja leértékelni a számítógépet, mert a vállalat alapja a számítógépben is 0 dollár.
Ha az S-Corp 1.500 dollárért vásárolna egy hasonló számítógépet, akkor a vállalat leértékelődhetett. A vállalatnak ellenőrizhető alapja lenne, nevezetesen a vételár. Az üzlet eldöntheti, hogy megvásárolja a számítógépet tőled, de ez hatással lenne a személyes adókra kétféle módon:
- A tőkemérleg nem emelkedne vagy csökken, mert nem adományozta az ingatlant a cégnek.
- Értesítenie kell a nyereséget az üzleti ingatlanok 4797-es nyomtatványon történő eladásáról. Nyereséget érhetett volna el, mert a 179. szekció használatával már csökkentette a javított bázist az ingatlangon. Ha a vállalat 1,500 dollárt fizet a számítógépért, akkor 1,500 dolláros rendes nyereség lenne adóztatva a szokásos adókulcsokon, nem pedig a tőkenyereség adókulcsokon.
Tehát az olvasó kérdéseire adott rövid válasz az, hogy ha az üzleti tulajdon teljes költségét a 179. szekció szerint terheli, akkor a tulajdonhoz igazított bázisa nulla. Amikor az üzleti tulajdonát S-corp-ra konvertálja, az S-corp örökli a kiigazított bázist, amely még mindig nulla.
MEGJEGYZÉS: Az adótörvények időnként változnak, és a legfrissebb tanácsokkal konzultálnia kell egy adószakértővel . Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadóként szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.