Kamatköltségek és kamatjövedelem és üzleti adó
Érdeklődés az üzleti adósságokra
A vállalkozások levonhatják az üzleti célból felvett hitelek után járó kamatokat, ideértve az üzleti vagyonra, a hosszú lejáratú hitelekre és hitelkeretekre vonatkozó jelzálogokat is.
Az IRS szerint Ön levonhatja az üzleti hitelek kamatait, ha:
- Te jogi felelősséggel tartozol az adósságért. Ha auditálnak , akkor meg kell adnia a papírmunkát az adósság és az aláírások feltételeinek bemutatásához. Például az UCC-1 nyilatkozat gyakran szükséges a hitelek esetében.
- Mind az Ön, mind a hitelező szándékában áll az adósság visszafizetése. Meg kell mutatnia, hogy kifizetéseket hajt végre, és a hitelező ezeket a kifizetéseket letétbe helyezi. Gyanús lehet egy személy nélküli személyi kölcsön, amelynek nincs tevékenysége.
- Ön és a hitelező valódi adós-hitelező kapcsolat. Vagyis van fegyveres ügylet ; Nem csak te és a bátyád kölcsönadtad neked pénzt, és nem akarod visszafizetni.
Az üzleti kamatköltségek levonása
Ha vállalkozása kölcsön vásárol valamit, akkor az egyenlegre kamatot fizet.
Előre fizetett kamat. Az üzleti vagyonra vonatkozó jelzálogok esetében a lezárási költségek részeként az esedékesség napjától a záró időpontig előre fizethető kamatok.
Az IRS azt mondja, hogy amikor kamatfizetést fizet, ki kell osztania a kamatot azon adóévek felett, amelyre a kamat vonatkozik. Ön csak évente levonhatja az adott évre vonatkozó kamatot.
Kamatköltségek az eladott áruk költségének részeként. Nem érdekel a készletvásárlással kapcsolatos vásárlásokra vonatkozó bevételeket az árut értékesített áron.
Beruházási kamatkiadások. Általában a befektetési kamatokkal kapcsolatos levonása a nettó befektetési bevételre korlátozódik. Vagyis a kamatkiadás nem lehet nagyobb, mint a befektetésből származó jövedelem. Lehetséges azonban, hogy a többletköltségeket átviszi a jövő évi adókra.
William Perez adótervezési szakértő több információval rendelkezik az üzleti és személyes befektetési érdekek levonásáról.
Nem tudod levonni a nagybetűs érdeklődést
Ön nem vonhatja le a tőkésített kamatot, vagyis a kölcsön vagy a jelzálog fő egyenlegéhez hozzáadott kamatot. Ezeket a kamatráfordításokat az üzleti eszköz egyéb költségeivel együtt kell elszámolni .
Üzleti vs. személyi kamatok
A személyi kölcsönök kamatköltségei nem vonhatók le, kivéve a jelzálogkölcsön kamatait. De ha vegyes üzleti és személyi költségekkel rendelkezik kölcsön, levonhatja az üzleti célú részt.
Az egyesített üzleti és személyi jellegű kamatok egy konkrét példája az otthoni vállalkozások költségeinek fedezésére szolgál. Az otthoni jelzálog-kamatok, valamint az ingatlanadók üzleti részének levonása üzletköltségként levonható.
Hol jelenítse meg ezeket a kiadásokat
- Az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes LLC-k esetében a 16. sorban szereplő "C " tétel "Költségek" című részében feltüntesse ezeket a kiadásokat. Megjegyzendő, hogy a kamatköltségek a jelzálogkamatok és az összes egyéb kamatráfordítás között oszlanak meg.
- Partnerek és többtagú LLC-k esetében mutassák meg ezeket a költségeket az 1065-ös nyomtatvány "Egyéb elidegenítések" szakaszában
- A vállalatok számára mutassa be ezeket a kiadásokat az 1120. formátum "Egyéb elidegenítések" szakaszában.
További információ a kamatjövedelemről és a költségekről
Az IRS kamat-levonási szabályok bonyolultak. Lásd az 535 IRS kiadványt a befektetési kamatokkal és kamatjövedelmekről szóló 550. számú IRS kiadvány részletesebb ismertetésével kapcsolatban.
lemondás
Ez a cikk általános információkat tartalmaz, és nem adó- vagy jogi tanácsadásra szolgál; Nem vagyok adóügyvéd vagy adóelőkészítő szakember. Lásd az IRS kiadványait, és beszélje meg az adókedvezményeket a szakmai adótanácsadóval.