Fogalommeghatározások és különbségek
Egy fejlesztés meghatározása
A javulás egy ingatlanfrissítés, amely kiterjeszti az ingatlan "hasznos élettartamát".
Az elmélet az, hogy ez nem csak rövid távú javítás, hanem valami, ami hozzáadódik az ingatlanhoz az elkövetkező években.
A javítások általában nagyobbak, mint a javítások, és általában nagyobb költséggel járnak. A fejlesztések közé tartozik:
- Hozzáadva valamit, ami korábban nem volt,
- Olyan létező vagy frissített szolgáltatás frissítése
- Az eszköz új felhasználásra való adaptálása.
Példák a javításokra:
- Hozzáadás hozzáadása
- Központi légkondicionálás hozzáadása
- Biztonsági rendszer telepítése
- Új keményfa padlózat telepítése
- Az egész Tető cseréje
- Az összes meglévő vízvezeték cseréje
- Az összes meglévő elektromos cseréje
- Konyha felújítása
- Fürdőszoba felújítása
- Az összes Windows cseréje
- Csomag hozzáadása
A javítás definíciója
A javítás szükséges karbantartás, hogy az ingatlan lakható és működő állapotban legyen. Az IRS meghatározza a javításokat, mint azokat, amelyek "nem jelentenek jelentős értéket az ingatlanhoz, vagy nem hosszabbítják meg az életét".
Amikor valami javításra kerül, általában visszaáll a korábbi jó állapotára, és nem javul.
A javításokat rendszerint egy ésszerű összeg erejéig lehet elvégezni.
Példák a javításokra:
- Fa padló befejezése
- A szoba újratárgyalása
- Tető javítása
- A létező vízvezeték javítása
- A meglévő készülékek javítása
- Ajtócsavar cseréje
- Egy ablak cseréje
- Törött füstérzékelő cseréje
- Rotted padlólapok cseréje
- Csiszolt padlólap cseréje
Hogyan csökkenthető az adók javításai?
Lehet vonni az ingatlanon végrehajtott fejlesztéseket, azonban a javulás teljes évében nem lehet levonni a javulás teljes értékét. Ez azért van, mert a javulás az elkövetkezendő években értékesíti a tulajdonát, nem csak a tárgyévben.
Ezért a javításokat tőkésítetten kell értékelni és értékcsökkenést kell végrehajtani egy meghatározott értékcsökkenési ütemezés szerint (minden egyes eszköz esetében eltérő lesz). A javulás költségeit a javulás hasznos élettartamára kell osztani, majd az adott év költségén alapuló éves levonást kell levonni.
Példa a javulás csökkentésére
5000 dollár értékű fejlesztést hajtott végre a tulajdonodban. Ezért el kell számolnia egy meghatározott értékcsökkenési ütemezéssel. 10 éves értékcsökkenési ütemtervet fogunk használni.
Feltételezzük, hogy nincs mentési érték, ami azt jelenti, hogy a tíz év után sem lesz érdemes. Egyszeri értékcsökkenést is vállalunk, ami azt jelenti, hogy a költségeket egyenletesen elosztják a 10 év alatt.
Ezért Ön igényelhet ($ 5000/10) 500 dolláros költséggel minden évben a következő 10 évben. Feltéve, hogy 28% -os adókulcsot használsz, 140 dollár ($ 500 * .28) 140 dollár adót takarít meg az évre.
Hogyan csökkenthető a javadalmazás az adókra
Javítás történik az elem visszaállítására az előző állapotra.
Ezért a javítás teljes költségét levonhatja azon adóévben, amikor a javítás befejeződött.
Példa a javítás elhárítására
Ön a 5000 dollár értékű javítást végezte. Javításként levonhatja az aktuális év teljes költségét. Tegyük fel, hogy az adókulcs 28%. Így menteni ($ 5.000 * .28) $ 1400 adót.
Javítások és javítások, melyik jobb?
Az egyik nem feltétlenül jobb, mint a másik. A javítás, például a hozzáadás hozzáadásával értéket ad a tulajdonodnak, de a javítás teljes költsége, például a tetőcsere rögzítése azonnal levonható az adókon, így több pénzt fog a zsebében.
Az ideális helyzet az Ön igényeinek megfelelően változik. Néhány földesúrnak maximalizálnia kell az összes azonnali leírást, mert megélhetésük éves bérleti jövedelemük függvénye.
Ebben a forgatókönyvben hasznos lenne, ha a költségeket javításnak minősítené, mert ezáltal maximalizálná a földesúr adózás utáni adóbevételeit az adott évre. Azonban ha a bérbeadó nem igényel további levonásokat az adott évre, akkor az értékcsökkenés élettartamát több évre meghosszabbítva, a kiadás javulásnak minősítésével hasznos lehet.
Számos földesurak és bérlakások használják a kiskaput, azáltal, hogy egy bérlőt helyeznek el az ingatlanba, majd elvégzik a "javításokat". Ez lehetővé teszi a földesúr számára, hogy olyan kiterjedtebb karbantartást végezhessen, amelyet egyébként javításnak lehet minősíteni. A bérlakó már ott él, a bérbeadó azt állíthatja, hogy a munka szükséges ahhoz, hogy a bérlő elégedett legyen.
Azokra a dolgokra, amelyek a javítások és a javítások között egy szürke területen eshetnek, valóban attól függ, mennyire kényelmes Ön és könyvelője az IRS ellenőrzésével szembeni követelésük védelmében.
* Mindig konzultálnia kell az IRS-vel vagy egy hiteles könyvelővel, hogy eldönthesse, milyen levonások alkalmazhatók az adott helyzetre.