Valójában az IRS leírja, hogy ez az entitás az, hogy az üzlet elkülönül a tulajdonosától, de úgy dönt, hogy a vállalkozói tulajdonostól eltekintve szövetségi adózási célokból figyelmen kívül hagyja.
Ez azt jelenti, hogy egy olyan entitás, amely nem kíván különálló entitás a vállalkozó tulajdonosa. Ha ez kettős negatívnak tűnik, akkor ez az.
A figyelmen kívül hagyott entitás puzzle két darabja van, amelyeknek mindegyiknek jelen kell lennie ahhoz, hogy az üzlet legyen figyelmen kívül hagyandó egység:
- Az üzleti típus az egyéntől elkülönülve felelősségi célokra, és
- Az üzletet az egyén személyes adóbevallásán keresztül adóztatják, a C. ütem nettó jövedelmén alapulva.
Ezt egyszerűen megmagyarázni (lehetőleg:
Az üzlet jellemzően egy külön entitás az üzlet tulajdonosa. Ez az elválasztás jó a tulajdonos számára, mert elválasztja a tulajdonos felelősségét és az üzlet felelősségét olyan dolgokért, mint az adósságok és a perek. A vállalatok, társulások és korlátolt felelősségű társaságok különálló jogalanyok a tulajdonosoktól. Ezeket a jogalanyokat a tulajdonostól külön adóztatják, különböző adózási formákban.
Az egyetlen olyan gazdálkodó egység, amely nem különbözik a vállalkozótól, egyéni vállalkozás. Az egyéni vállalkozói adó formanyomtatvány (C. melléklet) a tulajdonos személyes adózási formájának része.
Tehát a figyelmen kívül hagyott entitás kérdés az adókról szól - arról, hogy az üzleti vállalkozások hogyan adják vissza az üzleti adóbevallást.
Az egyetlen figyelmen kívül hagyott entitás: Egyetlen tag LLC
Az IRS azt mondja, hogy "egy csak egy taggal rendelkező vállalkozást olyan jogalanyként kezelnek, amelyet a tulajdonosától elkülönítve figyelmen kívül kell hagyni a jövedelemadó-célokra, kivéve, ha [...] azt állítja, hogy vállalatot kezel."
Az LLC dönthet úgy, hogy társaságként kezeli a jövedelemadó-célokat. Ha az SMLLC úgy választotta meg, hogy társaságként vagy S társaságként adóztatható , akkor nem minősül veszteség nélküli jogalanynak a jövedelemadó szempontjából. A választás érdekében az SMLLC-nek 8832-es formanyomtatványt kell benyújtania - Entity Classification Election (PDF). Tudjon meg többet az LLC választási egységének benyújtásáról.
Ezek az egyéb üzleti típusok figyelmen kívül hagyják az entitásokat?
A vállalkozások állami szabályozáson alapulnak, az egyes államok államtitkárain keresztül, és egyetlen állam sem ismeri el a "figyelmen kívül hagyott entitást", mint üzleti típust. Tekintse meg az egyes jogi formák egyes típusait, és nézze meg, hogy miként hasonlítja össze a figyelmen kívül hagyott entitás követelményeit:
- Egyedülálló vállalkozás, amelyben Ön és az üzlet ugyanaz a szervezet. Az egyetlen támaszpont a C mellékletben szerepel, de nincs külön üzleti vállalkozás, amely felelősséget nyújtana az Ön számára, ha az üzlet nem tud fizetni, vagy beperelte.
- Egy többtagú LLC- t regisztrálnak az államnál, és ez az üzleti típus biztosít felelősséget, de ez a gazdálkodó egység a jövedelemadókat partnerként fizeti.
- A fent említett partnerség nem tekinthető figyelmen kívül hagyott jogalanynak (ideértve a korlátolt felelősségű társaságot vagy a korlátolt felelősségű társaságot is ), mivel a partnerségi adók nem szerepelnek a C. mellékletben. (További információ a partnerségi adókról, hogy a partnerség hogyan fizet jövedelemadót. )
- A gazdálkodó egy különálló üzleti egység a tulajdonosoktól, amely felelősséget nyújt, és adót fizet az 1120-as nyomtatványon .
- Másrészről egy alvállalat (s corporation) biztosít felelősséget, és az 1120-S formanyomtatványon információt szolgáltat . A tulajdonosokat a személyi jövedelemadójuk alapján kell megadóztatni, de nem a C. mellékletben.
Hogyan lehet kiválasztani a figyelmen kívül hagyott entitást?
Semmi sincs, amire szükséged van, hogy egy figyelmen kívül hagyott entitás legyen. Csak a Single-member LLC-t tölti be a C-jegyzékben, és tartalmazza a nettó jövedelmet vagy veszteséget a személyi jövedelemadó-bevalláson
Figyelmen kívül hagyja az entitet az üzleti adó formákra
Lehet, hogy látta a "figyelmen kívül hagyott entitás" kifejezést egy adó formában. Például beletartozhat az egyszemélyes LLC üzletág tárgyalásába.
Ön is látta ezt a kifejezést, amikor az adóazonosító számát (munkáltatói azonosító számát) az Ön vállalkozásához kérte.
Az IRS szerint:
"Ha egy" figyelmen kívül hagyott entitás "egy magánszemély tulajdonában van, akkor azt egyéni vállalkozóként kezeli. Ha a" figyelmen kívül hagyott entitás "bármely más entitás tulajdonában van, akkor a tulajdonos fióktelepként vagy részlegként kezeli."
Néhány háttér a figyelmen kívül hagyott entitásról
A belső bevételi kódex (a szövetségi adókra vonatkozó előírások) szerint egy üzleti vállalkozás alapértelmezés szerint egy vállalat . Ha a gazdálkodó egység nem egy vállalat, akkor "elfogadható egység", és kiválaszthatja annak besorolását szövetségi adózási célokra.
A Kódex szerint "egy jogosult tulajdonos egyetlen tulajdonosával úgy dönthet, hogy szövetségnek minősül, vagy a tulajdonosától elkülönült gazdálkodó egységként figyelmen kívül kell hagyni." Az egyetlen olyan üzleti típus, amely illeszkedik az összes képesítéshez, hogy figyelmen kívül hagyja az egységet, egytagú LLC. (SMLLC).
LLC nem választja a társaságot
Az IRS azt mondja: "Az olyan SMLLC-t, amely nem úgy dönt, hogy egy vállalat lesz, a meglévő szövetségi iránymutatás" nem tekintetbe vevő jogalanynak "minősül, amelyet egyéni vállalkozóként adóztatnak meg." Az LLC egy választási lehetőséget nyújthat be, mint társaságot.
Tehát alapvetően minden olyan SMLLC, amely nem adóköteles, mint egy vállalat, nem tekinthető adóköteles jogalanynak. Vagyis az SMLLC-t egyéni vállalkozóként adóztatják meg. De itt jön a zűrzavar: az egyéni vállalkozó NEM egy figyelmen kívül hagyott entitás, mert a vállalat nem különálló a tulajdonostól.
Az előző bekezdésben szereplő kifejezést "adóztatják". Az egyéni vállalkozó az üzleti adókat a C melléklet szerint használja, és a C-jegyzékből származó bevételt / veszteséget az egyéni jövedelemadó-bevallásban tartalmazza. Tehát a Single-Member LLC "adózott", mint egyéni vállalkozói fájl a C. ütemterv.
Egyetlen tagnak nem kell semmit tenni ahhoz, hogy "eldönthesse", hogy egy figyelmen kívül hagyott entitás legyen, annak ellenére, hogy így hangzik. Az SMLLC-nak üzleti adót kell benyújtania a C. ütemezésre. Az alternatíva, amely az SMLLC-hez társulásnak minősül, és amelyet társaságként adóznak, az, hogy az SMLLC-nek 8832-es űrlapot kell benyújtania - az entitások osztályozási választása (PDF). Tudjon meg többet az LLC választási egységének benyújtásáról.
A figyelmen kívül hagyott entitás felelősségi kérdései
A figyelmen kívül hagyott jogalany ugyanolyan jogalanynak tekintendő, mint a tulajdonos, de nem felelõsséggel. További információ erről a témáról olvassa el ezt a cikket, amelyben Robert Warwick ügyvéd megvitatja az el nem számolt jogi személyiséggel kapcsolatos adó- és felelősségbiztosítási kérdéseket .
Példák: Egy egytagú LLC dönthet úgy, hogy a "figyelmen kívül hagyott entitás" megnevezést használja, amikor az LLC az SS-4 formanyomtatványon megküldi az Employer Identification Number (EIN) iránti kérelmét .
Figyelmen kívül hagyta a személyi és a foglalkoztatási adót
Egy egyszemélyes LLC-t figyelmen kívül hagyó jogalany státusza nem vonatkozik a foglalkoztatási adóra . Az üzletnek számos lehetősége van, amelyekre munkanélküli azonosító számot kell használni a munkanélküli adók bejelentésekor. További információ ezekről a lehetőségekről a foglalkoztatási adók bejelentéséhez.
További információért
Ha többet szeretne megtudni arról, hogy miért és miért hozták létre a figyelmen kívül hagyott entitást, az Amerikai Ügyvédi Kamara ez a cikk hasznos lehet.
Jogi nyilatkozat: A szerző nem CPA vagy adóügyvéd, és nem szándékozik adót vagy jogi tanácsadást adni. Ha kíváncsi, hogy minősül-e figyelmen kívül hagyott jogalanynak, vagy hogy ez a megjelölés milyen hatással lehet az üzleti adókra, forduljon ügyvédjéhez és adószakértőjéhez.