Egyéb tételek is jogosultak a bérek és a bérek tekintetében
- Rendes és szükséges
- Ésszerű összeg
- A ténylegesen nyújtott szolgáltatásokért fizetett, és
- Valójában kifizetett vagy felmerült abban az évben, amelyre a levonást követel
Az a év, amelyben a levonást követeli, részben attól függ, hogy az Ön vállalkozása használja-e a készpénz vagy az eredményszemléletű számviteli módszereket .
Készpénzes módszerekkel szembeni elhatárolási módszerek
Ha vállalkozása a készpénzes számviteli módszert használja, akkor azt kell fizetnie a bérekre, bérekre, jutalékokra és bónuszokra, amikor azt a munkavállalónak fizetik. Ha vállalkozása az eredményelszámolási módszert alkalmazza, a levonást a fizetési kötelezettség megállapításának éve és a szolgáltatások tényleges végrehajtása közötti időszakban igénylik, még akkor is, ha az alapokat később folyósítják.
Míg a legtöbb vállalat pénzt fizet, nem pedig árut vagy szolgáltatást, ha nem készpénzes kártérítést nyújt, akkor a levonás általában az átadott áruk vagy szolgáltatások tisztességes piaci értéke.
Egyéb kompenzáció, amely adómentességet élvezhet
Az egyéb dolgok a munkavállalói bérek tekintetében a fizetés és bér kategória szerint is jogosultak. A részleges lista tartalmazza a betegszabadságot, a pihenési díjat, az oktatás költségeit és a visszatérítéseket. Az olyan munkavállalónak nyújtott kölcsön, amelyre nem számít, hogy vissza kell fizetni, szintén adómentességet élvezhet.
A díjakat és bónuszokat azonban egyedileg kell figyelembe venni.
A teljes listát és magyarázatot mindegyik megtalálható a 334 IRS kiadványban.
A béreket és a béreket kell ésszerűnek kell tekinteni
Rendszeresen a béreket és a béreket az IRS nem vitatja, ha ésszerű, kivéve, ha a munkavállaló valamilyen befolyást gyakorol a munkáltató felett (pl. A munkavállaló nagy befektető vagy személyes kapcsolatban áll Önnel).
Sajnálatos módon sok kisvállalkozás tapasztalja mindkét helyzetet, ami az "ésszerűség" az IRS-ellenőrzés területét jelenti.
Az IRS az ésszerű kompenzáció következő fogalommeghatározását használja: "ha az ilyen összegeket hasonló körülmények között a hasonló vállalatoknak fizetik."
Így nem szokatlan, hogy az adófizetők és az IRS eltérő véleményt kapjon az ésszerű kompenzációról. Egy működőképesebb szabvány lenne, hogy válaszoljon a következő kérdésre: "Egy teljesen független befektető lenne-e a vállalatnál hajlandó fizetni a kártalanítás mértékét ehhez az egyénhez?"
Üzleti tulajdonosok kártalanítása
A vállalkozóknak fizetett kompenzáció adóügyi következményeit külön kell értékelni.
Egyéni vállalkozóknál nem követelhet üzleti költségeket levonni az üzletből származó összegekért. Az üzlet nettó nyeresége adóköteles jövedelemnek számít, függetlenül attól, hogy leveszed a pénzt az üzletből, vagy elhagyod az üzletet. Az önfoglalkoztatási adó a teljes összegre vonatkozik.
Ha vállalkozása partnerként vagy LLC-ból származik, fizetés fizethető bizonyos partnereknek vagy tulajdonosoknak (pl. Garantált kifizetések), de az év összes nyeresége adóköteles a partnereknek vagy a tulajdonosoknak.
Ebben az esetben az ésszerűség nem jelent problémát.
Nyilvánvaló, hogy számos tényező és változó nyitott az értelmezésre, és a számviteli és adószakemberek tanácsát kell keresnie.