Amikor Ön önálló vállalkozó, fizetnie kell, hogy tudja, mi a levonható
Az önfoglalkoztatás levonásának listája röviden leírja azokat a formákat, amelyeken megtalálja őket. A cél azonban nem az, hogy részleteket adjon, hanem hogy segítsen felismerni a potenciális önfoglalkoztatás levonását a napi üzleti folyamatban.
Az önfoglalkoztatásra vonatkozó részletes útmutatások és feltételek tekintetében forduljon adószakértőhöz vagy IRS kiadványokhoz.
1. Ön önfoglalkoztatási adójának fele
Munkavállalói fizetése esetén a felét fizeti a Medicare és a társadalombiztosítási adó, és a másik felét a munkáltatói adókkal fizetik. Ha Ön önálló vállalkozó, akkor mindent meg kell fizetnie önálló vállalkozói adó formájában. Azonban, mint saját munkáltatója, akkor jogosult a felét levonni.
A levonás vagy sem, azonban az önfoglalkoztató adó nagy költség lehet független vállalkozó számára. Az önfoglalkoztatásra kivetett adó kiszámítása szempontjából fontos a foglalkoztatás és a szerződéskötés szempontjából. Ne felejtsük el, hogy a C. ütemezés levonása csökkenti vállalkozásának nettó jövedelmét, és ezáltal az önfoglalkoztatási adót is.
Az önfoglalkoztatási adó kiszámításához használja az Űrlapot , de kifizetésre kerül, és a felét levonják az Ön 1040-es számán.
2. A Home Office használata
Az otthoni ügyelet levonása fontos önfoglalkoztatás-levonás lehet, de a levonásról sok IRS szabály van.
A levonható otthoni irodai költségek általában az Ön otthoni irodájának használatához kapcsolódnak - nem az irodai berendezésekben -, és részarányosan levonhatók az otthoni irodában felmerülő hely nagyságával és az ott megszerzett jövedelem összegével . Az otthoni irodai használat levonásának kiszámításához használja az 8829-es nyomtatványt.
A levonható összeget ezután beviszik a C. ütemtervbe.
3. Bérleti és jelzálog-kamatok
Ha üzletet bérelsz irodádban vagy saját üzletében, akkor a bérleti díj és a jelzálogkölcsön levonása a C. ütemezésben levonható. Az önfoglalkoztatás levonása azonban a házon kívüli helyre korlátozódik. A bérleti díjak és a jelzálogkölcsönök levonása a háztartási hivataloknál a fent említettek szerint csak részlegesen levonhatóak és számolhatók a 8829-es nyomtatványon.
4. Segédprogramok, Internet és telefon költségek
Ha Ön saját otthona vagy bérleti irodája van az otthonán kívül, a közüzemi szolgáltatások teljes mértékben levonhatók a C-sorrendben. Ismét az otthoni irodák esetében, ezek többnyire közvetett kiadásoknak minősülnek, és csak részben vonhatók le. A közüzemi szolgáltatások tartalmazhatnak gáz-, villamos- és biztonsági rendszereket.
Az üzleti célokra használt telefonok jogos önfoglalkoztatási levonások. Ez magában foglalja a mobiltelefonokat üzleti használatra és a második telefonvonalat az otthoni irodájában. Azonban nem vonhatja le az otthoni telefonvonal alapköltségét, bár levonhatja a ráfordított üzleti hívások költségeit. Ezek levonhatók a C. mellékletben.
5. Kellékek
Az Ön vállalkozásának futtatásához használt kellékek levonhatók a C. ütem különféle vonalain. A fogyóeszközöket, mint a festék, papír, boríték stb., Levonásra kerülnek a C. melléklet II. Részében.
(Az eszközöket, például a számítógépeket, fényképezőgépeket, nyomtatókat, számológépeket stb. Külön levonják.) Mindig tartsa távol ezeket a tételeket a személyes használatra kapottktól, és tartsa meg a bevételeit.
Ezeket az esetleges ellátásokat a nyersanyagoktól elkülönítve levonják, ha az Ön vállalkozása árut állít elő és értékesít. Lásd a C. melléklet III. Részét a nyersanyagok és az áruk árának levonásával kapcsolatban.
6. Berendezés
Irodai berendezések, szerszámok vagy gépek le vannak vonva a C-jegyzet 13. sorában, vagy az "Amortizáció és a 179. szakasz" sorban. Először használd a 4562-es nyomtatványt az értékcsökkenés leírásához. Ez az a formanyomtatvány, amelyet akkor használ, ha a berendezést több év alatt vagy egy év alatt a 179. szakasz levonásával csökkenti.
7. Javítások és karbantartás
Ez magában foglalja a tényleges javítások költségeit, valamint az üzleti berendezések és az irodák szolgáltatási szerződéseit.
Ezeket a C. ütemtervben veszik fel. Emlékezzen azonban arra, hogy ha elvégezte a munkát a javításon, akkor nem vonhatja le a munkaerőköltségen alapuló anyagokat. Az otthoni irodai javítások levonásait a 8829-es formanyomtatványon kell kiszámítani. Ha a házának egy másik részén, amely érint az otthoni irodájára (vagyis a kemencére), javításra kerül, valószínűleg közvetett ráfordítás, és csak részben levonható.
8. Nyugdíjas tervek
Munkavégzése esetén a nyugdíjazási díjak (a megállapított korlátok között) csökkentik az adóköteles jövedelmet az 1040-esnél, még akkor is, ha nem részletezik a levonásokat. Ugyanez igaz az önálló vállalkozókra. Saját és / vagy alkalmazottak számára egyedi nyugdíjazási számlákat (IRA), például SEP vagy SIMPLE IRA-kat hozhat létre. Ha új nyugdíjazási tervet hoz létre a munkavállalók számára, az első három évre adójóváírásra jogosult. Önmagáért (de nem az alkalmazottaitól) használhatja a hagyományos IRA-t, hogy járuljon hozzá.
9. Önfoglalkoztató egészségügyi biztosítási díjak
Az önfoglalkoztatói egészségbiztosítási díjak levonása önmagáért és családja számára, akkor nettó nyereséget kell fizetnie a C ütemtervében, és nem vehet részt másik tervben (pl. Házastársa tervében). Az önálló vállalkozói egészségbiztosítási levonásra vonatkozó egyéb korlátozások is érvényesek. Ez a levonás az Ön 1040-es számán történik.
10. Egyéb biztosítás
Ez magában foglalja az üzleti tevékenységet, a vagyontárgyat, a felelősséget, a bánásmódot, a munkavállalói biztosítási járulékot stb. Ha otthoni irodája van, a lakástulajdonos biztosításának egy része közvetett kiadásként levonható a 8829-es nyomtatványon. levonhatja az autóbiztosítás egy részét, ha a tényleges kiadásokat nem a szokásos kilométerforgás figyelembe vételével állapítja meg. Ezeket a C-jegyzékben veszik fel, kivéve a lakástulajdonos biztosítását, amely a 8829. sz.
11. Munkavállalói bérek és juttatások és / vagy kifizetések a vállalkozóknak
A C. munkarendből levonhatja a munkaerőköltséget a független vállalkozástól és a munkavállalóktól. Mindazonáltal ezek az önfoglalkoztatások levonására külön sorokban kerül sor: szerződéses munkaerő (11. sor) és fizetések és bérek (26. sor). Ha munkavállalói számára nyújt előnyöket, például az egészségbiztosítást és az életbiztosítást, ezek szintén levonhatók. Ne felejtse el, hogy a saját egészségbiztosítási díjakat külön-külön levonják, amint azt fent említettük.
12. Adók
Ahogy levonhatja önmagára a Medicare és a társadalombiztosítás munkáltatóját, levonhatja ezeket az adókat az alkalmazottai számára. A saját adókkal ellentétben a C munkaprogramban levonják a munkavállalók bérszámadót. Továbbá levonhatják az eladási adót, mint az áruk eladóját, a munkanélküli adókat, valamint az engedélyek és engedélyek díját. A kizárólag üzleti célra használt ingatlanokra kivetett ingatlanadók levonhatók. Az otthoni ingatlanadó, amelyre jogosult otthoni iroda van, részben levonható.
13. Érdeklődés
Csakúgy, mint az iparban felhasznált ingatlanok jelzálogkötelezettsége levonható, más típusú kamatok is levonhatók. Ez magában foglalja a finanszírozási költségeket és a hitelkártya-kamatot. Azonban ennek a kamatnak a kiszámításához a legjobb, ha különálló hitelkártyákat vehet igénybe üzleti költségeihez. Ezt levonják a C. ütemezésből.
14. Reklámozás, promóció, díjak és előfizetések
Ezek magukban foglalhatják a reklámok, weboldalak, névjegykártyák, brosúrák, postai küldemények, üzleti szervezethez való csatlakozás, szakmai folyóirat-előfizetések költségeit. Ezek a C jegyzék különböző vonalain levonhatók.
15. Üzleti utazás
Az IRS az üzleti utazási költségeket úgy határozza meg, mint "az otthoni utazás szokásos és szükséges költségeit az Ön vállalkozása, foglalkozása vagy munkája számára". Az utazás célja elsősorban az üzleti tevékenység nem személyes jellegű. És az utazni vállalt családtagok költségei nem vonhatók le. Az elszenvedett utazási költségek magukban foglalhatják a szállítást, az autót, a szállásköltséget, az étkezést és a járulékos költségeket. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy az alkalmazottak a 2106-os formanyomtatványon jelentik az üzleti utazási költségeket azonban az önálló vállalkozók jelentik azt a C. ütemezésben.
16. Étkezés és szórakozás
Az étkeztetési és szórakoztatási üzletköltség általában 50 százalékos levonható. Ezek a költségek magukban foglalhatják a helyi lakosok szórakoztatását, vagy az üzleti utazás során étkezést.
17. Szállítás és autóköltségek
Az ingázási költségek nem vonhatók le; Ha azonban otthoni irodája az Ön fő munkahelye, olyan helyekre utazik, ahol üzleti tevékenységet folytat, akkor levonható. A gépkocsi-kiadások levonásakor (C-jegyzék, 9. sor) a szokásos kilométerforgalom levonására vagy a tényleges kiadások és értékcsökkenések kiszámítására és az üzleti felhasználási százalékos arány növelésére. Akárhogy is, pontos nyilvántartást kell vezetnie az üzleti járműve használatáról. Ezeket a számokat a parkolási díjak és úthasználati díjak egészítik ki, mielőtt a 9. sorba lépnének. Az Ön sajátos helyzetétől függően előfordulhat, hogy be kell nyújtania a 4562-es nyomtatványt.
18. Professzionális szolgáltatások
A céges jogdíjak és adóelőkészítési költségek levonhatók a C. ütemezésben. A személyi jövedelemadó elkészítésének költsége azonban nem vonható le, ezért a könyvelő tüntesse fel díjait.
19. Üzleti rossz tartozások
Annak érdekében, hogy leírja a rossz üzleti adósságot (ami az üzleti működéséből származik), akkor a számviteli elszámolási módszert kell használnia, ami azt jelenti, hogy a jövedelmét úgy számolja be, mintha nem fizetett volna. Mivel a legtöbb kisvállalkozás, független vállalkozó és szabadúszók használják a készpénz-elszámolási módszert, ez nem egy tipikus önfoglalkoztatás levonása - de hasznos mégis tudni. A rossz adósságokat levonják a C. melléklet V. részében.