Hogyan küzdjünk a hoblás-elvesztési szabály ellen
Az adócsökkentés így kiváló adóstratégia.
Valójában sok adószakértő ösztönzi a magas jövedelmű embereket, hogy hobbijukat "üzleti vállalkozásokká" alakítsák, így veszteségük van. Nem meglepő, hogy a Belső Bevételi Szolgálat ragaszkodott ehhez a stratégiához.
A hüvelyveszés szabálya Thumb
Nem létezik nehéz és gyors módszer a hobbi és a valódi vállalkozás megkülönböztetésére egy adóbevallás alapján. Egy hobbi törvényes üzletet nem lehet elmagyarázni, kivéve egy általános hüvelykujjszabályt: Ha egy vállalkozás nettó nyereséget jelent, legalább öt öt év alatt, akkor az IRS feltételezi, hogy ez egy nyereséges üzlet. Ha egy vállalkozás öt évnél hosszabb idő alatt több mint két éves nettó veszteséget jelent, úgy vélik, hogy nem profitorientált.
Ez a szabály hatalmas bizonyítási terhet ró a fiatal vállalkozásokra. Egyrészt az IRS arra számít, hogy az új vállalkozások veszteséget szenvednek. Normális, ha egy vállalkozásnak évente vagy két veszteséggel kell rendelkeznie, mielőtt jövedelmezővé válna. Másfelől valószínű, hogy egy vállalkozás több éves veszteséggel is rendelkezhet, mielőtt valaha nyereséget termelne.
Egyéb tényezők hozzájárulnak
Ha nem tudod betartani az ötéves ötes szabályt, akkor továbbra is képesek legyőzni nyereségmotívumát kilenc további tényező alapján:
- Ön folytatja a tevékenységet üzleti módon.
- A tevékenységbe bevont idő és erőfeszítés azt mutatja, hogy nyereségessé kívánja tenni.
- A tevékenységből származó jövedelem függ a megélhetésért.
- Az Ön veszteségei az Ön irányításán kívül eső körülményekből fakadnak, vagy az adott típusú vállalkozás kezdeti szakaszában normálisnak számítanak.
- Megváltoztatja működési módjait a jövedelmezőség javítása érdekében.
- Ön vagy tanácsadói rendelkeznek a szükséges ismeretekkel ahhoz, hogy sikeresen folytathassák tevékenységüket.
- Sikeresen nyertél hasonló tevékenységgel a múltban.
- Ha a tevékenység néhány év alatt nyereséget termel, az IRS meg fogja fontolni, hogy mennyi nyereséget ér el.
- Arra számíthatsz, hogy jövőbeli profitot nyerhetsz a tevékenység során felhasznált eszközök felértékelődéséből.
Mi van, ha ellenőriztek?
Az üzleti veszteségek megvédésére irányuló ellenőrzés időigényes és drága lehet. Ha veszítesz, az IRS elutasítja az üzleti veszteségét. Az üzleti költségeid az üzleti jövedelem mértékére korlátozódnak, ami nulla nyereséget jelent. Önnek vissza kell fizetnie néhány jövedelemadóját, plusz büntetéseket és kamatokat. És időt kell töltenie az IRS elleni küzdelemre, és könyvelőt kell fizetnie ahelyett, hogy pénzt keresne.
Mit kell tenni?
Mindenekelõtt a szabadúszó munkát nagyon üzleti módon kell folytatnod. Ez azt jelenti, hogy jó nyilvántartást vezetünk és üzleti naplót vezetünk, amely találkozókat mutat az ügyfelekkel, határidőkkel és projektekkel.
Meg kell adnia névjegykártyát és egy weboldalt, amely elősegíti az Ön vállalkozását, és megőrzi a szabadúszó koncertek jegyzékét, amelyet akkor is kérelmezel, ha nem rakod őket. Könnyebb lesz az IRS számára bizonyítani, hogy csak egy hobbi ember vagy, ha a napi tervezővel felfegyverkezve ellenőrzi az összes információt.
Ezenkívül a hobbi veszteségszabályzat vonatkozik az olyan egyéni vállalkozókra, akik a C Schedule-ot benyújtják, így az egyik legbiztosabb módja annak, hogy bebizonyítsuk, hogy komolyan gondolja az üzleti tevékenységet - nem csak hobbi tevékenységet végez, és megpróbálja leírni költségeit - külön üzleti vállalkozást hoz létre adóügyi célból.
Többféle üzleti egység közül választhat, amelyek mindegyike saját adóstruktúrájával rendelkezik.
C Vállalatok
A rendszeres vállalatok néha "C corps" -nak nevezik őket, hogy megkülönböztessék őket az S cso- portoktól vagy az "S corps" -től. A C társaságok saját adóazonosító számmal rendelkeznek, és saját adóbevallást nyújtanak be.
Ha egy vállalatnak vesztesége van, akkor ez a veszteség tovább halad a jövő évi nyereség ellensúlyozásához. A vállalatok több éves veszteséggel rendelkezhetnek, és a felhalmozódott veszteségek mind a jövőbeni nyereség ellensúlyozására képesek.
S Vállalatok és partnerségek
Ezek "átmenő entitások". Ezeket a vállalkozásokat nem a vállalati szinten adóztatják meg. Minden nyereség vagy veszteség átkerül a részvényesei felé, és a részvényesek a nyereséget vagy veszteséget a személyes adóbevallásukon jelentik.
Ha legalább egy másik üzleti partnere van, akkor partnerséget hozhat létre, de egy S testületet lehet létrehozni, ha te vagy az egyetlen részvényes vagy tulajdonos. Mindkét S testület és partnerség beszámol a nyereségéről vagy veszteségeiről az üzleti adóbevallásról, majd K-1 formanyomtatványokat ad ki minden részvényesnek, hogy jelentse a részvényesi részesedését a nyereségből vagy veszteségből.
Az IRS azt feltételezi, hogy a részvényes az S-Corp-hez vagy a partnerséghez működik, úgy véli, hogy a részvényes jövedelmének legalább egy része adóköteles bére lesz. Önnek meg kell fizetnie magának egy ésszerű fizetést annak érdekében, hogy elkerülje az ellenőrzést, és akkor kell fizetnie az illetéket, hogy a fizetés akkor is, ha az üzlet nem pénzt.
Ha úgy dönt, hogy partnerséget alakít ki, a második részvényese lehet a házastársa, a jelentős más vagy bármely más személy. Nem kell 50-50-es tulajdonosi megállapodásnak lennie. A partnere csak a partnerkapcsolat 1 százalékát képes kezelni, miközben megtartja a másik 99 százalékos irányítást.
Korlátolt felelősségű társaságok
A korlátolt felelősségű társaságot az állam jelöli ki, amelyben az üzleti tevékenységet magában foglalja. Ez nem egy külön szövetségi adótörvény. Ez szövetségi szintű partnerségként adóköteles, vagy ha az LLC választja, akkor inkább C társaságként adóztatható. Ha az LLC-nek csak egy részvényese van, akkor lehet egy "figyelmen kívül hagyott" jogalany, és inkább az 1040 C-es nyomtatványon adóztatja meg.
Üzleti vállalkozás használata veszteségstratégiának
Ha már kihasználtad a két éves veszteségedet, és már benyújtott egy Schedule C-t, fontolja meg, hogy a különálló vállalkozás kialakítása megvédi-e veszteségeit. Vegye figyelembe az esetleges IRS-audit hozzáadott költségeit, még akkor is, ha végül sikerül megvédenie magát, valamint a hozzáadott költségeket, amelyek beépülnek az Ön otthoni állapotába.
Érdemes megfontolni a C társaság létrehozását, ha üzleti tevékenysége várhatóan hosszú távon nyereséges lesz, mivel a jelenlegi veszteségek csökkentik a jövőbeni nyereséget. Az IRS kifejezetten kijelentette, hogy az ötéves ötéves szabály nem vonatkozik a C társaságokra.
Ha úgy véli, hogy vállalkozása továbbra is veszteségeket okoz a belátható jövőben, vegye fontolóra partnerség vagy S társaság létrehozását. A jelenlegi veszteségek csökkentik a 1040-es jelenlegi bevételeit, de a jövőbeni nyereséget, ha van ilyen, nem csökkenti a korábbi veszteségek.
S társaságok - vagy társulás, ha további részvényeseket találhat - kínálnak középső helyet a Schedule C egyéni vállalkozása és a rendszeres C társaságok között. Ha fizetni fogsz egy fizetést egy S testben, akkor hátrányként hangzik, de a veszteségek növelésével és a nyereség minimalizálásával jár.
Az Ön személyes döntését olyan mérlegelési tényezők után kell elvégezni, mint a többi jövedelem, a marginális adóbevallás, a jövőbeni nyereségre vonatkozó elvárások, valamint a személyes nyilvántartás és az IRS kezelésével kapcsolatos személyes tolerancia. A beillesztéshez több papírmunkára van szükség, de a C Schedule egyéni vállalkozójának megmaradása azt jelenti, hogy nagyobb esélye van az ellenőrzésre.