Az Egyesült Államok belső bevételi kódjának 501.c) szakasza szerint a nonprofit szervezeteket általában 501 (c) szervezetnek nevezik. E kód szerint a nonprofit szervezetek 27 fajtája mentességet élvez a szövetségi jövedelemadó alól.
A nonprofit szervezet legelterjedtebb típusa , az 501 (c) (3) sok földet ölel fel. Ez a fajta nonprofit az, amire leginkább gondolkodunk, amikor elképzelni egy "nonprofitot". Ezek azok a jótékonysági szervezetek, amelyekhez segítséget és támogatást nyújtunk jótékonysági adományainkkal.
Gyakran nevezzük őket "jótékonysági szervezeteknek".
A szövetségi adómentesség mellett egy 501 (c) (3) nonprofit is számos előnyhöz jut, ha ezeket a célokat szolgálja:
- jótékony,
- vallási,
- nevelési,
- tudományos,
- irodalmi,
- közbiztonsági tesztelés,
- amatőr sportverseny,
- a gyermekek vagy az állatok kegyetlenségének megakadályozása .
A minősítő szervezetek közé tartozik
- ápolóotthonok,
- szülő-tanár egyesületek,
- jótékonysági kórházak,
- alumni egyesületek,
- iskolák,
- a Vöröskereszt vagy az üdvözítő hadsereg, a fiúk vagy a lány klubjai, és
- templomok .
501 (c) (3) A nonprofit szervezetek két kategóriába sorolhatók
Az első közhasznú . Az IRS a közhasznúságot "nem magánalapítványként" definiálja. Az állami jótékonysági szervezetek a legtöbb közönség vagy kormányzat jövedelmét kapják. Az állami támogatásnak szélesnek kell lennie, nem pedig néhány emberre vagy családra korlátozva.
A második magánalapítvány . Tulajdonát a beruházásoktól és az adományoktól kapja, nem pedig a nagyközönségnek.
A magánalapítványok operatív és nem operatív felosztásra oszthatók.
A nonoperating alapítványok a nonprofit szervezeteknek juttatott jövedelmüket felhasználják. Ezek a szervezetek végzik az alapítvány jótékonysági céljait.
Egy működő alapítvány saját programokat működtet, amelyek különböző jótékonysági célokat szolgálnak fel.
Ebben a cikkben foglalkozunk az állami jótékonysággal.
Tudjon meg többet a magánalapítványokról az Amerikai Alapítványok történetében és típusaiban .
Az 501 (c) (3) adómentességi státusra vonatkozó követelmények
Ahhoz, hogy az adómentesség előnyeit megkaphassa, egy 501 (c) (3) szervezetnek több követelménynek is meg kell felelnie a fent felsorolt jótékonysági célokra.
Ezek a követelmények:
- Ezt kizárólag mentes célból kell megszervezni és üzemeltetni.
- Nem szabad szervezni vagy üzemeltetni magánjellegű érdekek érdekében. A nettó keresetei nem részesülhetnek semmilyen magán részvényesben vagy magánszemélyben. A nonprofitok nyereséget nyernek, de ez a haszon csak jótékonysági célokat szolgál.
- Politikai és lobbitevékenységei korlátozottak.
Milyen előnyökkel jár 501 (c) (3) A nonprofit szervezetek élvezik?
Segítségnyújtás egy nonprofit szervezet számára adómentesség megszerzéséhez. Az előnyök a következők:
- Kaphat támogatást magánalapítványoktól és a kormánytól .
- Nem tartozik számos szövetségi, állami és helyi adó alól.
- Adólevonást adhat az egyes adományozóknak .
- Különleges postai díjakat, nonprofit hirdetési díjakat és más kedvezményeket kaphat.
- Védelem a perek ellen. Mivel a jótékonysági szervezet általában az adómentesség megkeresése előtt foglalja magába, a perek csak a vállalati vagyonra vonatkoznak. Így a személyzet és a testület tagjai jogi védelmet élveznek. De ez a védelem nem terjedhet ki minden helyzetre. A nonprofitoknak is bizonyos típusú biztosításokat is meg kell vásárolniuk .
Vannak hátrányai, hogy adómentességben részesüljenek?
Igen, a nonprofit státusz nem mindenkinek. A hátrányok általában az előnyök flip oldalán vannak.
Például egyes csoportok úgy gondolják, hogy nem tisztességtelen a vezetők, a tisztek, a tagok vagy a személyzet nyeresége.
Emellett a csoport nonprofit célhoz nem kapcsolódó jövedelemtermelő tevékenysége korlátozott. Az IRS vizsgálja a nem kapcsolódó jövedelmet, és ha ez nagy, a nonprofitnak esetleg adót és büntetést kell fizetnie.
Ha a nonprofit leáll, akkor fenn kell maradnia egy másik jótékonysági szervezetnek.
Hogyan alkalmazza az adózásmentes nonprofit szervezet létrehozását?
Ha még nem szerezte be az államot nonprofit szervezetként, akkor először meg kell tennie . (Ha nem akarja beilleszteni, vegye fontolóra, hogy egy jogi személyiséggel nem rendelkező társulás legyen .)
A beillesztés után két lehetséges alkalmazás egyikét használhatja.
1. A legtöbb nonprofit szervezet a belső bevételi kód 501 (c) (3) szakaszában szereplő 1023-as nyomtatványt, a mentesség elismerésére irányuló kérelmet használja.
2. Ha a szervezet kicsi, akkor jogosulttá válhat az 1023-EZ formanyomtatványra, a belső bevételi kód 501 (c) (3) szakaszában foglalt mentesség elismerésére irányuló egyszerűsített kérelemre. A jogosultsági munkalap kitöltésével megállapíthatja, hogy megkapja-e ezt az egyszerűbb lehetőséget.
Mikor alkalmazza az adómentességet?
Ahhoz, hogy adómentességet kaphasson az alapítás időpontjától kezdve, 27 hónap alatt be kell töltenie az IRS Form 1023-at vagy az 1023-EZ-t.
Ha 27 hónap elteltével jelentkezik, akkor a mentessége csak az alkalmazás postai dátumától érvényes.
A 27 hónapos határidő meghosszabbítására kérheti, hogy elmagyarázza, miért nem sikerült az 1023-as pályázati eljárást időben befejezni.
A késedelmes bejelentés elfogadható okát az 1023- as utasításban találja. Ezek közé tartozik a rossz tanácsok és nem megfelelő információk egy ügyvéd, könyvelő, vagy az IRS alkalmazottja.
MEGJEGYZÉS: Három csoport nem szükséges az 1023-as űrlap kitöltéséhez
- templomok ,
- olyan állami jótékonysági szervezetek, amelyeknek évente nem több mint 5000 dollár bruttó bevétele van ,
- és az alárendelt szervezetek csoportmentességi levélben mentesülnek.
Erőforrások:
Az 557 IRS kiadvány tartalmaz információkat az 501 (c) (3) státusra való jogosultságról és annak kérelmezéséről.
Hogyan készítsünk egy nonprofit szervezetet (National Edition): egy lépésről-lépésre szóló útmutató egy 501 (c) (3) nonprofit szervezet létrehozására bármely államban (hogyan alakíthatjuk saját nonprofit szervezetünket) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Vásárlás az Amazonból.
Ez a cikk csak tájékoztató jellegű. Nem célja jogi tanácsadás. Ellenőrizze más forrásokat, például az IRS-t, és forduljon jogi képviselőhöz vagy könyvelőhöz.