Először is, tisztázzuk, mi az adómentesség. A teljesen mentes nonprofit lehet mentes a legtöbb szövetségi jövedelemadóról és néhány állami adóról, mint például az értékesítési és ingatlanadók. A donorok adományaik adólevonásra is képesek lehetnek.
Néhány nonprofit élvezi az első mentességet, de nem a második.
Ez azért van, mert 29 típusú nonprofit szervezet létezik az adótörvényen belül. Például a helyi Kereskedelmi Kamara valószínűleg egy 501 (c) (6). A rekreációs klubja lehet 501 (c) (7). És a gyermek napközbeni ellátása valószínűleg 501 (k).
Az általunk ismertté vált karitatív nonprofit szervezetek 501 (c) (3) szervezetek az amerikai adótörvény szerint. Jövedelemadó-mentességben részesülnek, adományaik adókedvezményben részesülhetnek.
Az adózási helyzet azonban sötét lehet, mivel néhány olyan tevékenység, amelyet egy jótékonysági non-profit adóztathat, jellemzően nem kapcsolódó üzleti tevékenységként . Ez akkor fordulhat elő, ha egy nonprofit üzleti vállalkozást hajt végre jövedelme kiegészítéseként, és ha ez a tevékenység nem kapcsolódik a nonprofit alap küldetéséhez.
Hasonlóképpen, az egyének csak adómentességet vehetnek igénybe, ha adományoznak egy jótékonysági szervezetnek, ha levonják adóbevallásukat.
A jótékonysági nonprofit szervezeteknek az IRS-re az 501 (c) (3) állapotra kell vonatkozniuk.
Nem juttatja el automatikusan. Egyes jótékonysági tevékenységek és csoportok azért nem alkalmazandók, mert kicsiek vagy átmenetiek. Néhány jótékonysági szervezet úgy dönt, hogy nem jogi személyiségű nonprofit egyesületek, amelyek gyakran nem igényelnek adómentességet. Az egyházakat és a vallási szervezeteket egy kicsit másként kezelik, mint a "nyilvános" jótékonysági szervezeteket.
Mindent rámutat arra, hogy semmi sem egyszerű, különösen az amerikai adótörvények esetében.
Azok az jótékonysági nonprofit szervezetek, amelyek 501 (c) (3) adómentességet kívánnak elérni, három vizsgálatot kell teljesíteniük:
A szervezeti teszt
Az adómentességet élvező nonprofit szervezeteket e kategóriák valamelyikébe jogszerű célokra kell megszervezni:
- Nevelési
- Vallási
- Jótékony
- Tudományos
- Irodalmi
- A közbiztonság vizsgálata
- Bizonyos nemzeti vagy nemzetközi amatőr sportversenyek támogatása
- A kegyetlenség megelőzése gyermekek vagy állatok számára
A Politikai Teszt
Az 501 (c) (3) státuszt igénylő szervezeteknek kifejezetten meg kell jelölniük szervező dokumentumainkat, hogy semmilyen politikai kampányban sem vesznek részt semmilyen jelölt nevében, vagy politikai célból kiadásokat nem vállalnak. Jelenleg 501 (c) csoport foglalkozik ezekkel a tevékenységekkel, de nem 501 (c) (3) szervezet.
Az Asset Test
A nonprofit alapítványnak meg kell állapítania, hogy megtiltja az eszközök vagy jövedelmek elosztását az egyének számára (kivéve tisztességes kompenzációt a szolgáltatásaikért). A szervezetnek azt is egyértelműen meg kell állapítania, hogy nem használhatja alapítóinak, alkalmazottainak, támogatóinak, rokonainak vagy társultjainak személyes hasznára vagy javára.
Alsó vonal
Összefoglalva, sokféle nonprofit szervezet létezik.
Nem minden jótékonysági nonprofit szervezet. Csak 501 (c) (3) szervezet kap kedvező adózási eljárást és adókedvezményt adományozóik számára.
A jótékonysági szervezeteknek az 501 (c) (3) státusra az IRS-hez kell folyamodniuk, és meg kell felelniük a jótékonysági szervezeteket meghatározó három tesztnek: a misszióval kapcsolatos szervezeti tesztnek; a politikai semlegességgel kapcsolatos politikai teszt; és az eszköz teszt, amely megköveteli, hogy a szervezet vagyonát a közjó érdekében használják fel.