Ha Ön önálló vállalkozó, Önnek önfoglalkoztatási adót kell fizetnie (társadalombiztosítási és a Medicare-adó) az Ön önálló vállalkozói jövedelmére.
Hogyan fizetsz ezeket az adókat, és hogyan számolják őket az üzlet típusától függően. Az önfoglalkoztatásra kivetett adókat az Ön tulajdonában lévő sajátos típusú szervezeten belüli státusz és tulajdonosi arány határozza meg - egyéni vállalkozás, társulás, LLC vagy vállalat.
Az önfoglalkoztatói adó az üzleti tevékenység nettó bevételén és az adott nettó bevételen alapuló részesedésén alapul, attól függően, hogy mekkora részesedéssel bír az üzlet.
Az önfoglalkoztatási adót kissé eltérően fizetik ki, mint a munkavállalói / munkáltatói FICA adó . Az önfoglalkoztatási adó mértéke 15,3%, a társadalombiztosítás 12,9% -a és a Medicare esetében 2,9%. A társadalombiztosítást éves maximumra fizetik; nincs éves maximum a Medicare számára. A magasabb jövedelmű egyéneknek esetleg 0,09% -ot kell fizetniük a Medicare- adót illetően.
Megjegyzés: Ha vállalkozásának nettó vesztesége volt, önálló vállalkozói adó nem fizetendő. Az önfoglalkoztatási adó csak a nettó jövedelem, nem veszteség miatt történik.
Önálló vállalkozói adó egy egyéni vagy egyéni vállalkozók számára
Ha Ön egyéni vállalkozó vagy egytagú LLC (amely egyéni vállalkozóként van), Ön egyedüli tulajdonosa az üzletnek. Mint ilyen, önálló vállalkozói adót fizet az üzlet teljes nettó bevételére.
Először is meg kell határoznia a vállalkozás nettó bevételét, a C-jegyzék használatával, az egyik személyes ütemtervben. Ezután a nettó bevételt az önálló vállalkozói adó kiszámítására használják az Schedule SE alkalmazásával . Az önfoglalkoztatási adó összege a tulajdonos személyi adóbevallásában szerepel az 1040-es nyomtatvány 57. sorában.
Önálló vállalkozói adó a partnerség vagy többtagú LLC számára
A partnerségben és az LLC-ben lévő tagok önálló vállalkozóként (nem alkalmazottak) tekintendők.
Az egyes partnerek önálló vállalkozói adójának kiszámítása:
1. Először a partnerség kiegészíti az 1065-ös nyomtatványon szereplő információ-visszaküldést. Ez a megtérülés a társulás egészének teljes nettó jövedelmét mutatja.
2. Ezután minden partner részesedése az adott nettó jövedelemből a részesedésének a részesedése alapján kerül meghatározásra. A partnerségi jövedelem részesedését a partnerségi megállapodás határozza meg. A partneri részesedés egy K-ütemtervben jelenik meg, amely minden partner számára elkészült,
3. Az önfoglalkoztatói adó kiszámítása az SE Schedule alkalmazásával történik, és az önálló vállalkozói adókötelezettség az egyes partnerek 1040-es nyomtatványának 57. sorában szerepel.
Például, ha a partnerség / LLC adóbevallás 150 000 dolláros teljes nettó bevételt mutat, és három partner / tag van, mindegyik egyenlő arányban, az egyes partnerek / tagok bevétele 50 000 dollár. Ezt az összeget az önálló vállalkozói adónak az adott partner vagy tag által fizetendő összegének kiszámítására használják.
Kivételek: A korlátolt felelősségű társaságban működő partnerek nem minősülnek önfoglalkoztatóknak, és a társas vállalkozás olyan partnerei, amelyek társaságként adóznak, nem minősülnek önálló vállalkozóként.
Mi a helyzet az önfoglalkoztatási adóval a vállalat tulajdonosaival?
Egy vállalat tulajdonosa, osztalékból származó jövedelmet kap. Ez a jövedelem nem minősül önálló vállalkozói jövedelemnek, és nem tartozik önálló vállalkozói adó alá. Ön kártérítést is kaphat a vállalatától, de ezt az összeget munkavállalói jövedelemnek, nem pedig önfoglalkoztatásnak tekintik. A vállalati munkaviszonnyal kapcsolatos jövedelem a FICA adóként kerül kifizetésre az alkalmazotti ráta, nem pedig az önfoglalkoztatók aránya miatt.