A SEP (Egyszerűsített Munkavállalói Nyugdíj) IRA-k használata a nyugdíjba vonuláshoz
- A munkáltatók az egyes alkalmazottak éves kompenzációjának akár 25% -át is hozzájárulhatnak.
- Az önfoglalkoztatók nettó önfoglalkoztatási kereseteik 20% -át a saját számlájukra fordíthatják.
- A hozzájárulások összege a 2014-es évre jutó résztvevőkre jutó maximális összeg 52 000 dollár.
A SEP a munkáltató által elfogadott, írásos nyugdíjazási tervre utal. Az IRS-nek van egy SEP-modellje, amelyet elfogadhat (Form 5305-SEP). A pénzintézetek rendelkezhetnek saját modellel.
A SEP IRA az egyes résztvevők számára létrehozott IRA-számlára utal. A munkáltató elfogadja a SEP-t, majd hozzájárul minden egyes résztvevő SEP IRA-jához.
A SEP elnyerésének legfontosabb előnyei
- Adó-halasztott megtakarítás nyugdíjra
- A terv az adóbevallás adóbevallásának esedékességéig (meghosszabbításokkal) elfogadható
- A terv az adóbevallás adóbevallásának esedékességéig (meghosszabbításokkal) a későbbiekben finanszírozható
- Munkáltatói hozzájárulások
- Általában nincs szükség az 5500 űrlap évente történő benyújtására, hogy jelentse a nyugdíjazási juttatásokat
- Általában kevésbé bonyolult és olcsóbb a fenntartása, mint más kisvállalkozói nyugdíjazási tervek, például a 401 (k) s
- Az alkalmazottak mindig 100% -ban a nyugdíjalapokba kerülnek
- A járulék mértéke évente változhat
Adótervezés az egyszerűsített munkavállalói nyugdíjprogramokkal
A SEP IRA-hoz való hozzájárulás a hozzájárulásokat finanszírozó személy vagy vállalkozás számára adólevonás. Így a SEP IRA-k az adótervezésben a következő szerepet játszhatják:
- A SEP hozzájárulása növeli a levonásokat, ezáltal csökkentve az adóköteles jövedelmet.
Az adóköteles jövedelem csökkentése alacsonyabb adószámítással jár. Így a SEP hozzájárulások felhasználhatók az adók csökkentésére.
- Az önálló vállalkozók SEP-hozzájárulásai levonásra kerülnek bevételkiesésként.
A jövedelmek korrigált bruttó jövedelmének (AGI) kiigazítása. Az AGI csökkentése számos AGI-érzékeny levonást és adó számítást eredményez. Ha csökkenteni kell az AGI-t egy adott adókedvezményhez való jogosultsághoz, akkor a SEP-hozzájárulások segíthetnek abban, hogy ezt megtegyék.
A SEP IRA-nak más adótervezési funkciói vannak:
- A SEP IRA-n belül szerzett befektetési jövedelem adó elhalasztása
- A hozzájárulások az adózási év vége után is elvégezhetők
- A hozzájárulási arány évente változhat
- A résztvevők ellenőrzik a befizetések befizetésének módját
- Át lehet vinni a hagyományos IRA-kat
- Használható a hagyományos IRA-k és a Roth IRA-k mellett
- A felesleges járulékok átvihetők és levonhatók a következő évben
Hogyan lehet a SEP IRA hozzájárulása csökkenteni a szövetségi adókat
A SEP IRA adózás előtti dollárban kerül finanszírozásra.
Természetesen felmerül a kérdés, hogy mennyi lesz a SEP-hozzájárulás az adók csökkentéséhez? És ami még fontosabb, milyen adók csökkentik a SEP hozzájárulásait?
A saját SEP IRA-jához hozzájáruló önálló vállalkozó esetében a járulékok levonásra kerülnek a 1040. sor 28. sorában a jövedelemkiigazításként. A SEP-hozzájárulások csökkentik az egyén korrigált bruttó jövedelmét, csökkentik az adóköteles jövedelmet, és ezáltal csökkentik a szövetségi jövedelemadót. A SEP IRA-k nem befolyásolják az önfoglalkoztatási adó kiszámítását, mivel az önfoglalkoztatási adó kiszámítása a SEP-hozzájárulások kiszámítása előtt történik. Az önálló vállalkozó csak a saját SEP IRA-hoz való hozzájárulásával csökkenti a jövedelemadót.
Az önálló vállalkozó, aki hozzájárul a SEP IRA-k alkalmazottai számára, növeli az üzleti költségeket . Ez csökkenti a nettó nyereséget, csökkentve mind az önfoglalkoztatási adót, mind a jövedelemadót.
A SEP IRA-k alkalmazottaihoz hozzájáruló vállalatok növelik az üzleti költségeket. Ez csökkenti a nettó nyereséget, ezzel csökkentve a jövedelemadót. Ezenkívül a SEP IRA hozzájárulása mentesül a társadalombiztosítási és a Medicare adók (FICA) alól. Így a tulajdonos-alkalmazott nem fizeti a társadalombiztosítási és a Medicare-adót a SEP járulékaira.
Az alábbi táblázat összefoglalja az adóhatást szövetségi szinten:
Üzlet típusa | Szövetségi jövedelemadó | Társadalombiztosítási járulék | Medicare adó |
Schedule C vagy F filer hozzájárul a tulajdonos SEP IRA-hoz | Az adózás előtti | Nincs hatása | Nincs hatása |
C vagy F munkatárs, akik hozzájárulnak a munkavállaló SEP IRA-jához | Az adózás előtti | Az adózás előtti | Az adózás előtti |
Partner, aki hozzájárul saját SEP IRA-jához | Az adózás előtti | Nincs hatása | Nincs hatása |
Partnerség a munkavállaló SEP IRA-hoz | Az adózás előtti | Az adózás előtti | Az adózás előtti |
Corporation hozzájárul a munkavállaló SEP IRA | Az adózás előtti | Az adózás előtti | Az adózás előtti |
Ami ez a diagram azt jelenti, hogy az önálló vállalkozók csökkenthetik szövetségi jövedelemadójukat, de nem az önfoglalkoztatási adójukat (a szociális biztonság és a Medicare esetében), hozzájárulva a SEP IRA megtakarításához. A vállalkozói tevékenységet folytató vállalkozók ezzel szemben elkerülik a szövetségi jövedelemadót, a társadalombiztosítási adót és a Medicare adót a SEP járulékaikért.
Egyéb adózási hatások szövetségi szinten
Közvetett módon a SEP-hozzájárulások csökkenthetik az egyéb adókat, amelyeket a korrigált bruttó jövedelem vagy adóköteles jövedelem alapján számítanak ki. Ez magában foglalja az alternatív minimális adót és a 3,8% -os nettó befektetési jövedelemadót.
Mivel a SEP hozzájárulások csökkentik az egyén korrigált bruttó jövedelmét (AGI), a SEP hozzájárulása kölcsönhatásban áll az AGI-n alapuló számításokkal.
Adózási halasztás a SEP IRA-n belül realizált befektetési jövedelemre
A többi nyugdíjazási megtakarítási tervhez hasonlóan a SEP IRA pénzeszközeiből származó befektetési bevétel adómegtakarítást jelent. Ez azt jelenti, hogy a SEP IRA-n belül szerzett kamat, osztalék és tőkenyereség nem szerepel a személy éves adóbevallásában. Ehelyett az adót csak akkor kell kiszabni, ha a SEP-IRA-tól elosztják a pénzt. Az adókedvezmény lehetővé teszi a befektetési jövedelem újbóli befektetését, anélkül, hogy a jövedelemadó megadóztatása megtörténne. Ez az adó-elhalasztott összetétel növelheti a nagyobb számlaegyenleget az idő múlásával.
Az adókedvezmény lehetővé teszi az egyén számára, hogy a jövedelem és a megfelelő adókötelezettség a jövőben bizonyos pontokra mozgassa. Ha bevételt költözünk a jövő évre, akkor egy személy szabályozhatja jövedelmi szintjét, ha eldönti, hogy mikor és mennyi a terjesztés a SEP IRA-ról. A jövedelem összegének ellenőrzésével a személy pontosabban ellenőrizheti az adó összegét. Ideális esetben le szeretnénk vonni a hozzájárulást, ha egy személy viszonylag magas adóbevallásban van, és a jövőben elosztásokat hajt végre, amikor egy személy alacsonyabb adótartományban van.
Kihasználva a telepítési és finanszírozási határidőket
A SEP-terveket az adóbevallás esedékességi idejéig, valamint bármely kiterjesztésig lehet elfogadni és finanszírozni. Ez a SEP egyik legfontosabb előnye.
Ez azt jelenti, hogy a C-jegyzék benyújtását végző önálló vállalkozók 2015. április 15-ig (kiterjesztés nélkül) vagy 2015. október 15-ig (kiterjesztéssel) létrehozhatnak egy SEP-t és hozzájárulhatnak a SEP IRA-hoz, és a hozzájárulásokat levonják a 2014-es adóbevallásukon.
Ezt a túlságosan gyakori forgatókönyvet tekintsük: Clare, a Schedule C nevű önálló vállalkozói ékszerész, 2015 szeptemberében befejezi 2014-es adóbevallását. Április 15-ig meghosszabbítást nyújtott be, így visszatérése esedékességének időpontja 2015. október 15-én. Megkérdezi, van-e bármi, amit tehet, hogy növelje a levonásait, így csökkentheti adófizetési kötelezettségét. Igen, Clare nyitott volna egy SEP IRA-t. Mindaddig, amíg a SEP terv elfogadásra kerül, és az alapokat 2015. október 15-ig járul hozzá a SEP-IRA-hoz, levonhatja hozzájárulásait a 2014-es adóbevallásában.
A SEP IRA finanszírozása így az önfoglalkoztatók számára lehetővé teszi az elmúlt évben levont levonások növelését ebben az évben.
Ezzel ellentétben a Clare csak akkor adhatna finanszírozást a kisvállalkozások számára szóló 401 (k) vagy egyéb nyugdíjazási tervekhez, ha már elfogadta a tervet az előző adóévben. Ez az a kombináció, hogy képes lesz elfogadni egy tervet és finanszírozni a tervet az adóév zárása után, ami a SEP IRA-kat vonzóvá teszi.
Az olyan vállalkozókat és önálló vállalkozókat, akik még nem rendelkeznek nyugdíjazási tervvel, képesek a SEP tervet a visszatérés esedékességi határidejéig elfogadni, hogy idén készíthessenek egy SEP tervet, és a tervet az utolsó év.
Ahhoz, hogy a SEP IRA-t a visszatérés esedékességéig finanszírozhassák, az adófizetők a döntéseiket a hozzájárulási összegekre alapozva alapozhatják, miután az adóhatások teljes mértékben ismertek.
A finanszírozás esedékességi időpontjának további kihasználása a járulékok hosszabb időtartamra történő terjesztésével lehetséges. Ez segít az üzleti költségvetésben a nyugdíjazás megtakarításában. Az adott év január 1-jén kezdődő, és a következő év október 15-ével végződő külön adóévhez hozzájárulhat. Ez egy 21 hónapos és 15 napos időszak.
Figyelembe vesszük a SEP esedékességét | ||
Ha az üzleti fájlok ... | És nem mellékelt kiterjesztést, akkor a SEP határideje ... | És készített egy kiterjesztést, akkor a SEP határideje ... |
C vagy F (1040 formanyomtatvány) | Április 15-én az adóév lezárását követően | Október 15-én az adóév lezárását követően |
Form 1120 (C-corporation) | Március 15-én az adóév lezárását követően | Szeptember 15-én az adóév lezárását követően |
1120S (S-corporation) | Március 15-én az adóév lezárását követően | Szeptember 15-én az adóév lezárását követően |
1065. formanyomtatvány (partnerség) | Április 15-én az adóév lezárását követően | Szeptember 15-én az adóév lezárását követően |
A hozzájárulási árak évtől évről évre változnak
A munkáltató meghatározza a kompenzáció százalékos arányát, amikor kiszámolják, mennyit járulnak hozzá az egyes résztvevők SEP IRA-jához. A kompenzáció százalékos aránya 0% és 25% között lehet. A százalékos aránynak meg kell egyeznie minden résztvevővel. Ezt a százalékos arányt évente megváltoztathatjuk, ami az üzleti élet rugalmasságát biztosítja az év pénzügyi feltételeire alapozott öregségi ellátások költségvetésében. A vállalkozók több pénzhez is hozzájárulhatnak, ha a pénzügyi feltételek jó, és kevesebb pénzt kapnak, ha a pénzügyi feltételek visszaesnek; ez könnyen megvalósítható egy SEP tervben.
A résztvevők ellenőrzése Hogyan történik a SEP-hozzájárulás
Miután a résztvevők SEP IRA-jához járultak hozzá, az alapokat úgy kezelheti, mint bármely más egyéni nyugdíjas számlát. A számlatulajdonos eldöntheti, hogyan fektesse be az alapokat, átruházza a pénzeszközöket egy másik IRA-ra, vagy akár szétosztja a SEP IRA-t. A SEP IRA elosztása adóköteles, és a korai eloszlásokra 10% -os pótadót fizethet.
Az önálló vállalkozók egy SEP IRA-t nyitnak egy választott pénzügyi intézménynél. Ők be tudják befektetni a SEP IRA-t, ahogyan látják.
A munkavállalókkal dolgozó vállalkozások számára az üzlet minden egyes munkavállaló SEP-IRA-jához járul hozzá. Minden alkalmazott teljes mértékben a hozzájárulás. A munkavállalók eldöntik, mely befektetések alkalmasak a SEP IRA-nak.
A 401 (k) és hasonló tervekkel a résztvevőknek várniuk kell egy kiváltó eseményre (például nehézségekre, fogyatékosságra vagy szolgáltatásból való felmondásra), mielőtt elosztást hajthatnak végre. A SEP résztvevők bármikor hozzáférhetnek a SEP IRA megtakarításokhoz. (Legyen azonban tudatában annak, hogy az eloszlások előfordulása, mielőtt egy személy eléri az 59,5 életkorot, 10% -os pótlékra lehet számítani.)
A SEP IRA-t át lehet hengerelni
Csakúgy, mint más egyedi nyugdíjazási számlákkal, a SEP IRA-kat át lehet vinni
- A hagyományos IRA,
- egy másik SEP IRA,
- adózás előtti 401 (k) terv, vagy
- adózás előtti 403 (b) terv
A SEP IRA-k átalakíthatók és átkonvertálhatók a Roth IRA-ra.
A SEP IRA-k feletti képességek megragadása azt jelenti, hogy a résztvevők mindig ellenőrzik, hogy hol van a pénzük parkolója és a pénz befektetése.
A SEP IRA-k a hagyományos IRA-k és a Roth IRA-k mellett használhatók
A résztvevők hozzájárulhatnak a hagyományos IRA vagy Roth IRA megtakarításaihoz, a SEP IRA részvételével.
Legyen tudatában annak, hogy a SEP IRA-ban való részvétel azt jelenti, hogy a személy a nyugdíjazási terv hatálya alá tartozik. Ez hatással lehet arra, hogy mennyit lehet levonni egy hagyományos IRA-hoz. A hagyományos IRA-hozzájárulás mennyisége levonható az adott személy módosított AGI-jétől függ.
Legyen tisztában azzal, hogy a Roth IRA-k alkalmassága a módosított AGI-ra épül az év során.
Ne feledje, az önfoglalkoztatók csökkenthetik az AGI-t egy SEP IRA finanszírozásával. Így le lehet csökkenteni az AGI-t ahhoz, hogy jogosult legyen a Roth IRA-kra vagy a levonható hagyományos IRA-ra.
Az önálló vállalkozók potenciálisan hozzájárulhatnak egy hagyományos IRA és / vagy Roth IRA és / vagy SEP IRA számára az év során. Ez biztosítja a rugalmasságot annak eldöntésekor, hogy milyen mértékben járuljon hozzá az egyes nyugdíjazási tervekhez.
A SEP hozzájárulások többletét el lehet végezni és a következő évben levonni
Ha egy személy a SEP IRA-nál többet járul hozzá a megengedett összeghez, a többlet összeg átvihető és levonható a következő adóévben. A túlzott hozzájárulás azonban a nyugdíjazási tervhez való túlzott hozzájárulás 10% -os jövedéki adójának hatálya alá tartozhat. Könnyű ahhoz, hogy elkerülje a túlzott hozzájárulásokat a SEP IRA számítások elvégzésével, mielőtt az adóévre vonatkozó végleges hozzájárulásokat elvégezné.
Mennyibe kerülhet egy SEP IRA-hoz?
A 2015-ös évre a résztvevők számára maximum $ 53,000 dollár limit áll rendelkezésre.
- SEP IRA hozzájárulási határértékek 2015-re
A hozzájárulás összegének kiszámítása attól függ, hogy a terv résztvevője munkavállaló vagy önálló vállalkozó.
Az alkalmazottak számára a számítás egyszerű. Szorozzuk meg a járulékkulcsot (akár 25% -kal) az egyes munkavállalóknak fizetett éves kompenzációval, a maximális dollárkorlátozás függvényében. A munkáltatónak nem kell bejelentenie a SEP járulék összegét minden munkavállaló W-2 formájára. A munkáltatónak azonban ellenőriznie kell a W-2 formanyomtatvány 13. rovatában feltüntetett négyzetet, hogy jelezze, hogy a munkavállalót nyugdíjra vonatkozó terv fedezi.
Az önfoglalkoztatók esetében (beleértve a partnerségben részt vevő partnereket) a hozzájárulás összegének kiszámítása megköveteli a kompenzáció mérését és a járulék mértékének módosítását. Először is meg kell mérnünk az önálló vállalkozói kártérítést az év során. Ez a személy önfoglalkoztatásból származó nettó keresete alapján mérhető.
Az önfoglalkoztatás nettó eredménye | |
Nettó nyereség a C. ütemezésből (31. sor) az F ütemezésből (34. sor) a K-1 ütemtervből (az 1065-es nyomtatványhoz, 14. rovat, A kód) | |
Az önálló vállalkozói adó levonható részét (1040. sor 27. sor) | |
Az önfoglalkoztatás nettó jövedelme | |
Önmagának kiszámításához használja az 560-as kiadvány 5. fejezetében található, az önfoglalkoztató levonási munkalapot.
A második tényező az önálló vállalkozóknak alacsonyabb járulékkulcs, mint a munkavállalóké. Ennek oka az adótörvény szerencsétlen helyzete, melynek következtében a járulékösszeg meghatározása és a nettó keresetek meghatározása kölcsönösen függ egymástól. Az IRS közvetett módszert dolgozott ki a hozzájárulás összegének kiszámítására a járulékráfordítás módosításával. Az önálló vállalkozói járulék mértéke az alábbiak szerint kerül kiszámításra:
A terv egységes hozzájárulási aránya |
Add hozzá 1-t a járulékhoz |
Ossza meg az egységes járulékot egy, az egységes kamatlábbal. Az eredmény az önfoglalkoztatók hozzájárulási aránya |
Lásd az 560-as kiadvány 5. fejezetében az önfoglalkoztató munkadokumentumot.
Más szóval, ha egy C Schedule programozó létrehoz egy SEP IRA-t, amely 25% -os hozzájárulási arányt biztosít minden résztvevő számára, az önálló vállalkozó által az alkalmazottai számára fizetendő összeg az egyes alkalmazottak éves juttatásának 25% -a. Az önálló vállalkozó hozzájárulhat saját SEP IRA-jához 20% (azaz 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Kiválasztott SEP hozzájáruláskamegállapítások | ||
Ha az egységes terv szerinti hozzájárulás mértéke ... | Konverziós matematika | Megfelelő önálló foglalkoztatási arány (négy tizedesjegyig kerekítve) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20,0000% |
Az egyéb átváltási összegekért lásd az 560-as kiadvány 5. fejezetében az önfoglalkoztatói díjszabás táblázatát.
Példa az önálló vállalkozói hozzájárulás kiszámítására
Egy önálló vállalkozó esetében az önfoglalkoztatásból származó nettó bevételeket az ezzel egyenértékű önfoglalkoztatói járulékráfordítással szorozzuk. Az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelem azonban az önfoglalkoztatási adó és az önfoglalkoztató adó levonható részének kiszámításától függ. Tegyük fel ezt a matematikát egy példában.
Példa: Clare egy önálló vállalkozó ékszertervező, aki benyújt egy Schedule C. Nem rendelkezik alkalmazottakkal, ezért csak egy önálló számítást kell készítenie a SEP IRA-hozzájárulással. Azt akarja tudni, hogy mekkora maximális lehet a SEP IRA-hoz. Így jutunk el a válaszhoz:
Példa: SEP hozzájárulás C Schedule programhoz 100.000 dolláros nettó nyereséggel | ||
Nettó nyereség A C. ütemezésből (31. sor) | Mutassa be a matematikát | $ 100,000 |
Önfoglalkoztatás-adó számítás (a Short Schedule SE módszer alkalmazásával) | ||
A nettó nyereség 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Szorozzuk meg ezt az összeget 15,3% (ez az önfoglalkoztatási adó) | 92.350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
Osszuk ezt az összeget 2-re (ez az önfoglalkoztatási adó levonható része) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7,065 (kerekítés) |
Az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelem | 100 000 - 7,065 = | 92935 |
Egységes hozzájárulás mértéke | 25% | |
Átalakítás SE-hoz | 25% ÷ 125% = | 20% |
Szorozzuk meg az önfoglalkoztatás nettó nyereségét az SE-hozzájárulás mértéke alapján | 92 935 × 0,20 = | $ 18.587 |
Ebben a példában a Clare 18,587 dollárral járulhatott hozzá a saját SEP-IRA-hoz a C-menetrend szerinti 100 000 dolláros nettó nyeresége alapján. Kevésbé tudott hozzájárulni hozzá, ha akarja. Figyeljük meg, hogy ez az összeg nem a C ütemtervének 25% -a, sem pedig a C ütemtervének 20% -a.
- A SEP IRA hozzájárulási összegének kiszámításához használja az 560-as kiadvány 5. fejezetében található, az önfoglalkoztató levonási munkalapot.
A SEP elfogadása előtt győződjön meg róla
- Olvassa el az 560. kiadvány 2. fejezetét. Az IRS nagyon jó munkát végzett az egyszerűsített munkavállalói nyugdíjtervek magyarázatával kapcsolatban.
- Olvassa el a SEP terv modelljét (5305-SEP formanyomtatvány) vagy hasonló modelltervet az Ön által választott pénzügyi intézmény által.
- Ha az Ön vállalkozásának alkalmazottai vannak, értékelje, hogy mely munkavállalóknak kell a SEP terv hatálya alá tartoznia (az 560.
- Ellenőrizze, hogy milyen információkat kell közzétenni a munkavállalóknak (lásd még az 560. számú közleményben).
- Értsd meg, mennyit tehetsz potenciálisan a SEP IRA-hoz.
- Értsd meg, hogyan csökkenthető a járulékok az adóbevallásban, és hogyan befolyásolja az adószámításokat.
- Hasonlítsuk össze a SEP-t más kisvállalkozói nyugdíjazási tervekkel, például a 401 (k) és SIMPLE tervekkel.
- A SEP IRA terveit felügyelő kutatóintézetek. Tekintse át a pénzügyi intézmény papírmunkáját, költségeit és befektetési lehetőségeit.
- Konzultáljon egy adószakértővel, hogy segítsen összehasonlítani az egyes típusú tervek hatásait.
Az IRS.gov forrásai
- 560. publikáció, Nyugdíjas tervek a kisvállalkozások számára (pdf)
- 5305-SEP nyomtatvány , SEP terv modell (pdf)
- SEP terv Fix-It Guide (6 hibát azonosít, és hogyan javíthatja őket)
- SEP terv GYIK
- SEP terv kiválasztása
- SEP terv létrehozása
- Részt vesz egy SEP tervben
- SEP terv működtetése és karbantartása
- Egy SEP terv lezárása