Tudjon meg többet az anyagi részvételről egy üzletben

Az IRS létrehozta az anyagi részvételt és a passzív aktivitási veszteségeket, hogy az üzleti veszteségeket kihasználó üzleti vállalkozókat ne tartsa nap mint nap. Megnézzük, hogy egy üzleti gazdálkodó anyagi részvételét egy üzleti évre vonatkozóan határozzák meg, majd azt követően, hogy a tulajdonos nem képes az adott évben üzleti veszteség levonására.

Anyagi részvétel egy üzletben

Az IRS megállapította, hogy egy személy anyagilag részt vesz az üzleti tevékenységekben, ha "rendszeresen, folyamatosan és lényegében" részt vesz. Ha megállapítást nyer, hogy az egyén részvétele nem lényeges, a veszteségeket ugyanúgy nem lehet levonni, mint egy üzleti tulajdonos, aki lényegesen részt vesz az üzletben.

Az anyagi részvétel meghatározása

Az anyagi részvételt évente határozzák meg. Az IRS-nek hét vizsgálata van az anyagi részvétel meghatározására:

1. Az adófizetők az év során legalább 500 órát dolgoznak a tevékenység során.
2. Az adófizető lényegében minden tevékenységet végez a tevékenységben.
3. Az adóalany több mint 100 órát dolgozik a tevékenység során az év során, és senki sem mûködik többet, mint az adófizetõ.
4. A tevékenység jelentős részvételi aktivitás (SPA), és az olyan KVT-k összege, amelyekben az adófizetők 100-500 órát dolgoznak, meghaladják az 500 órát az év során.
5. Az adófizető lényegében részt vett a tevékenységben az előző 10 év bármelyikében.
6. A tevékenység személyes szolgáltatási tevékenység, és az adóalany minden eddiginél lényegesen részt vett a tevékenységben.
7. A tények és körülmények alapján az adóalany az adott évben rendszeresen, folyamatosan és lényegében részt vesz a tevékenységben. Ez a teszt azonban csak akkor érvényes, ha az adóalany legalább 100 órát dolgozik a tevékenységben, senki más nem dolgozik több órával az adófizetőnél, és senki sem kap kártérítést a tevékenység irányításához.

Példa az anyagi részvétel meghatározására

Joe és Sally Cotler férj és feleség, akik egy LLC tagjai (tulajdonosai) . Mindegyiknek 50% -os tagsági aránya van. Sally a munka nagy részét az üzletben végzi; Joe megjegyzéseket és javaslatokat kínál, és néha segít a dolgok rögzítésében.

Nem dolgozik évente több mint 100 órában, így nem vesz részt lényegesen az üzletben.

Miért fontos az anyagi részvétel az adók számára?

Annak megállapítása, hogy egy vállalkozás tulajdonosának részvétele a vállalkozás napi tevékenységeiben befolyásolja-e a tulajdonos adózását. A tulajdonos adatait különösen akkor érinti, ha az üzlet egy év alatt veszteséget okoz. Az IRS különösen olyan veszteségeket jelöl meg egy vállalkozó számára, aki nem vesz részt anyagilag "passzív aktivitási veszteségként".

Ha egy üzlet tulajdonosa anyagilag részt vesz az üzletben, és az üzletnek veszteségei vannak, a tulajdonos a veszteség teljes összegét személyes adóbevallással veheti át. Ha a tulajdonos nem vesz részt lényegesen, és az üzletnek vesztesége van, a tulajdonos veszteségei a nyereség összegére korlátozódnak.

• Példa: Joe és Sally Cotter üzletága 10 ezer dolláros veszteséggel jár az év során. Nincsenek jövedelme más, mint az üzlet. Az LLC működési megállapodása egyenlően rontja a nyereséget és a veszteségeket. Mivel Sally aktívan részt vesz az üzleti életben, levonhatja a teljes veszteségből származó 5.000 dolláros összeget. De mivel Joe nem vett részt lényegesen, nem tud levonni a $ 5,000 részvényeit, mert nem volt jövedelme a veszteség ellensúlyozására.

• A Jogi nyilatkozat: Az "anyagi részvétel" meghatározása és a passzív tevékenység szabályai bonyolultak. Ez a cikk és mások ezen a webhelyen nem adótanácsadási célokat szolgálnak. Ha úgy gondolod, hogy az anyagi részvétel hiánya a vállalkozásodban problémát jelent, kérdezze meg adótanácsadóját . A passzív aktivitási veszteségekkel foglalkozó IRS ezen cikke további információkat tartalmaz e témáról.