Szövetségi adójóváírás a munkáltató által fizetett díjak felében
A hitel elkezdődött. Ez némileg nehéz kiszámítani, és néhány munkáltató kezdetben úgy találta, hogy a hitelek kevéssé váltak, ha még egy is kaptak.
Ezután a maximális hitelt 2014-ben megemelték, és a számítások közül néhányat kivinnék.
A kis munkáltatói egészségügyi adójóváírás a munkáltató által fizetett egészségbiztosítási díjak legfeljebb 50% -át teszi ki. Az adójóváírás csak 2010-től 2013-ig volt a támogatható egészségbiztosítási díjak 35 százaléka, és a nonprofit munkáltatók továbbra is csak 35 százalékig igényelhetnek támogatást.
Mint minden adójóváíráshoz, vannak más szabályok és korlátozások is.
Minősítés a Small Business Egészségügyi Adójóváíráshoz
A háromágú vizsgálat meghatározza, hogy mely kisvállalkozások jogosultak az egészségügyi adókedvezményre.
- A vállalkozásnak kevesebb, mint 25 teljes munkaidőben foglalkoztatott alkalmazottja kell .
- A munkavállalóknak fizetett átlagbéreknek a 2016-os adóévtől kezdve 51,600 dollárnál kevesebbnek kell lenniük. Add hozzá a bérekbe fizetett összeget, és oszd meg az alkalmazottak számával, hogy megtalálja az átlagot.
- Az egészségbiztosítási díjakat "minősítő megállapodáson" keresztül kell kifizetni.
Nincs adójóváírás az üzlet tulajdonosa számára
A kisvállalkozások nem vehetnek adójóváírást a tulajdonosok nevében fizetett biztosítási díjakért. Ez magában foglalja a vállalatok tulajdonosai, a partnerek partnerei és az egyéni vállalkozók tulajdonosai. Nincs olyan adójóváírás, amely 5 százalék vagy annál több C-vállalatként működő vállalkozás tulajdonában áll, és nincs adójóváírás azoknak a munkavállalóknak, akik 2 százalék vagy többet tulajdonítanak az S-corporationnek.
A partnerek, az egyesült királyságbeli társaságok tagjai, akiknek az egyszemélyes LLC-k tulajdonosai, az S-corporation 2 vagy több százalékos tulajdonosa az S-corporation tulajdonosa, és az egyéni vállalkozók egészségbiztosítási célból önálló vállalkozóként kezelendők. Mindazonáltal nem hagyják teljesen ki a hidegben. Ezek az adójóváírás helyett az önálló vállalkozói egészségbiztosítási adólevonásra jogosultak.
A "kvalifikációs megállapodás"
A Belső Bevételi Szolgálat olyan minősítő megállapodást határoz meg, amely "általában olyan megállapodás, amely megköveteli, hogy az összes beiratkozott munkavállaló egészségbiztosítási fedezetéért a biztosítási díj legfeljebb 50% -át egyenlő arányban fizesse ki." Az IRS világossá tette, hogy ez az 50 százalékos szabály csak az alkalmazottak egészségügyi ellátására vonatkozik. Olyan forgatókönyv, amelyben a munkáltató fizeti a munkavállaló által fedezett lefedettség felét, és a munkavállaló fizet minden díjat a házastársa lefedésére, és a gyermekek továbbra is jogosultak.
3 olyan korlátozások, amelyek csökkenthetik az egészségügyi adókedvezményt
Egyes kis munkáltatók esetleg nem jogosultak a hitel teljes összegére. Az 50 százalékos összeg a rendelkezésre álló maximális adójóváírást jelenti. A jóváírást a következő körülmények között csökkentik vagy megszüntetik:
- A teljes munkaidőben foglalkoztatottak száma meghaladja a 10-et.
- Az éves átlagbérek meghaladják a 25800 dollárt a teljes munkaidős egyenértékben 2015-re és később.
- A tényleges egészségbiztosítási díjak meghaladják az egészségügyi ellátásért fizetett átlagdíjat a munkáltató földrajzi területén.
Az egészségbiztosítási adójóváírás igénylése
Az egészségügyi adókedvezményt a 8941-es nyomtatványon lehet kiszámítani és igényelni. Az űrlapot csatolni kell az üzleti adóbevalláshoz. A hitel ezután csökkenti az üzleti adóbevételt. Ez azonban nem visszatéríthető, így a legtöbb, amit tehetünk, a nulla jövedelemadó csökkentése. Az üzlet nem kap visszatérítést a fennmaradó jóváírásokért. A hitel nem kompenzálhatja a bérszámfejtési vagy önálló vállalkozói adókötelezettségeket a kisvállalkozások tulajdonosai számára.
Lehet-e vállalkozók levonni az egészségbiztosítási díjakat?
A kisvállalkozások egyaránt levonhatják az egészségbiztosítási díjakat és az egészségügyi adókedvezményt, de a levonás összegét csökkentik az adójóváírás összege.
Tervezési tippek
A kisvállalkozásoknak felül kell vizsgálniuk számviteli rendszereiket annak biztosítása érdekében, hogy pontosan kövessék nyomon a munkáltató által fizetett és az alkalmazottak által fizetett egészségbiztosítási díjakat. Ez létfontosságú lehet, mert a munkáltatóknak jelenteniük kell az egészségbiztosítási ellátások értékét a munkavállalók W-2 formáin.
A vállalkozók is szeretnék megvizsgálni, hogy miként strukturálják az egészségügyi előnyöket. Például a tulajdonosok szeretnék felülvizsgálni, hogy az egészségbiztosítási díjaknak mekkora hány százaléka fizet, hogy jogosultak legyenek az adójóváírásra. Ezt ellensúlyozhatja a fizetések kiigazítása, különösen új bérlők esetében.